茶叶专业合作社财务制度

PAGE茶叶专业合作社财务制度总则1.目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及行业标准，结合本茶叶专业合作社的实际情况制定，旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于本茶叶专业合作社及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，并保证会计资料的真实、完整。准确性原则：财务处理要准确、规范，数据计算和记录应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖合作社所有财务活动，全面记录和反映财务收支情况，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算和报告编制，确保财务信息能及时为决策提供依据，对财务事项的处理不拖延。公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督，增强财务透明度。财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度，并监督执行。审议年度财务预算、决算方案，决定重大财务事项。对财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合合作社发展目标。2.监事会职责监督财务制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。审查年度财务报告，对财务工作提出意见和建议。对涉及财务的重大决策进行监督，防止损害合作社和成员利益的行为发生。3.财务部门职责负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保资金使用合规。做好财务分析工作，为理事会决策提供数据支持和财务建议。负责财务档案的整理、保管和归档工作。配合相关部门做好财务审计和税务申报等工作。财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标以及上一年度财务状况，编制下一年度财务预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和销售计划制定；成本费用预算要对各项成本费用进行详细估算，包括茶叶种植成本、加工成本、销售费用及管理费用等；利润预算根据收入预算和成本费用预算确定；资金预算要合理安排资金的筹集和使用，确保资金链的稳定。预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.预算执行与监控经理事会批准后的财务预算，各部门应严格执行。财务部门要定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。建立预算执行预警机制，当实际执行情况与预算出现较大偏差时，及时分析原因，并向理事会报告，提出调整建议。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等不可预见因素导致原预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，提交理事会审议批准。收入管理1.茶叶销售收入合作社销售茶叶应签订规范的销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。财务部门应根据销售合同及时确认收入，确保收入核算准确。对于已发出但尚未确认收入的茶叶，应做好备查记录。加强对销售收入的催收工作，确保款项及时足额收回。对逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施进行催收。2.其他收入合作社的其他收入包括财政补助收入、成员股金分红收入、利息收入等。财政补助收入应按照相关规定进行核算和管理，确保专款专用。成员股金分红收入应根据合作社章程和盈利情况进行分配，财务部门要做好分红的计算和记录工作。利息收入要及时入账，准确核算。成本费用管理1.成本核算对象茶叶种植成本核算对象为不同品种、不同种植区域的茶叶。茶叶加工成本核算对象为不同加工工艺、不同批次的茶叶产品。销售费用、管理费用等按照费用项目进行核算。2.成本费用项目茶叶种植成本：包括土地租金、种苗费、肥料费、农药费、人工费、机械作业费等。茶叶加工成本：包括原材料成本、加工设备折旧费、水电费、加工人员工资等。销售费用：包括运输费、包装费、广告费、展览费等。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。采购部门要通过招标、比价等方式降低原材料采购成本；生产部门要优化生产流程，提高生产效率，降低加工成本；销售部门要合理控制销售费用；管理部门要严格控制各项管理费用支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行降本增效。资产管理1.货币资金管理合作社应严格遵守现金管理规定现金使用范围，超过规定限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立货币资金内部控制制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.存货管理存货包括茶叶原材料、在产品、产成品等。财务部门要会同相关部门定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。建立存货出入库管理制度，严格办理出入库手续。仓库管理人员要根据出入库凭证及时登记存货台账，财务部门要定期与仓库台账进行核对。对积压、变质的存货要及时进行处理，减少存货损失。3.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如加工设备、运输车辆、办公设备等。财务部门要按照规定对固定资产进行计价、折旧计提和核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产购置、验收、使用、维护、处置等管理制度。购置固定资产要进行可行性研究和审批；验收时要确保资产符合要求；使用部门要做好日常维护；处置固定资产要按规定程序进行，处置收入要及时入账。4.无形资产及其他资产管理合作社的无形资产包括商标权、专利权等。财务部门要对无形资产进行计价、摊销和核算。其他资产如低值易耗品等，要按照相关规定进行管理和核算。负债管理1.负债分类合作社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则合理控制负债规模，根据合作社经营需要和偿债能力确定借款金额和期限，避免过度负债。按时偿还债务，维护合作社良好的信用记录。对逾期债务要及时采取措施进行处理，避免产生不良影响。加强对应付账款等负债的管理，定期核对账目，确保债务金额准确无误。盈余分配1.盈余分配原则合作社盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行成员分红。盈余分配要充分考虑合作社的发展需要和成员利益，确保分配公平合理。2.盈余分配顺序弥补以前年度亏损。提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。提取公益金，用于合作社的公共设施建设、文化活动等。向成员进行盈余返还，返还比例应根据成员与合作社的交易量（额）等因素确定。分配剩余盈余，按照成员的出资比例进行分配。3.盈余分配方案制定与执行每年年终，财务部门应根据当年盈余情况，编制盈余分配方案草案，提交理事会审议。经理事会批准后的盈余分配方案，财务部门要严格按照方案进行分配，并做好相关记录。财务报告与信息披露1.财务报告种类与内容合作社应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。中期财务报告至少应包括资产负债表、利润表等。财务报告要真实、准确、完整地反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制与审批财务部门应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行财务报告编制。财务报告编制完成后，先由财务负责人审核，再提交理事会审议批准。3.信息披露合作社应定期向成员公开财务状况，通过公告、会议等形式向成员披露年度财务报告、盈余分配方案等信息。接受成员查询，解答成员对财务问题的疑问，保障成员的知情权和监督权。财务监督与审计1.内部监督监事会应定期对合作社财务工作进行监督检查，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。财务部门应定期进行内部财务自查，及时发现和纠