招标公司子公司财务制度

PAGE招标公司子公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范招标公司子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务工作合法、合规、有序进行，保障子公司资产安全，提高经济效益，促进子公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于招标公司子公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置子公司应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责税务申报和缴纳，合理避税。保管会计档案，定期进行归档整理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。3.不断提高业务水平和职业素养，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.子公司应按照国家统一的会计制度和招标行业的特点，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证必须有经办人、审核人、审批人签字。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.账簿记录应及时、准确、清晰，定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和招标公司的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务负责人审核并签字盖章后上报。3.加强财务报表分析，为公司管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.子公司应根据年度经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。2.资金预算经子公司管理层审核后报招标公司审批。在执行过程中，应严格按照预算控制资金收支。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算，确保资金合理使用。（二）资金筹集与运用1.根据公司经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。3.加强资金运用管理，提高资金使用效率。资金应优先用于公司主营业务和重点项目，严格控制资金流向。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过正规渠道办理，确保现金安全。2.加强现金日记账的登记和管理，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并进行规范管理。银行账户的开立、变更和撤销应报招标公司审批。2.加强银行存款日记账的登记和管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行账户的资金往来，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、必要性的原则。费用支出必须与公司经营活动相关，且符合公司财务制度和相关规定。2.严格执行费用审批制度，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用是否符合公司规定。审核通过后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据公司财务状况和资金安排进行审批。审批通过后，出纳予以报销。（三）费用报销标准1.制定各类费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、差旅费等。报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，并适时进行调整。2.严格按照报销标准进行费用报销，超标准的费用原则上不予报销，特殊情况需经公司管理层批准。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。（二）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括商标、专利、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产，如低值易耗品、长期待摊费用等，应建立相应的管理制度，进行规范管理。（三）资产处置管理1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行。2.资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置前应进行评估，确定合理的处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按规定进行审批和处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应与公司经营活动相匹配，真实反映公司的成本费用水平。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各项目，进行严格考核。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保按时足额缴纳税款。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。对重大税务事项应及时与税务机关沟通协调，确保税务处理合法合规。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.子公司应根据当年实现的净利润情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经子公司董事会审议通过后报招标公司审批。3.按照审批后的利润分配方案进行利润分配。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对子公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和招标公司的要求，聘请具有资质的外部审计机构对子公司进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题应及时整改。（三）财务监督1.子公司管理层应加强对