酒店财务制度流程

PAGE酒店财务制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范酒店财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店财务工作的正常运转，提高酒店经济效益，维护酒店及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：酒店财务活动应严格遵守国家法律法规及相关财务制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益，追求经济效益最大化。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置酒店财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为酒店决策提供财务依据。审核各项财务收支，监督财务制度的执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计负责酒店日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据酒店经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据实际情况，详细分析各项收入、成本费用的增减因素，提出合理的预算指标。4.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成酒店年度财务预算草案。（二）预算执行1.财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行各项业务活动，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，报酒店管理层审批后进行预算调整。３.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理。四、收入管理（一）客房收入1.前台接待人员应准确记录客人入住信息，包括房号、入住时间、退房时间等。2.每日营业结束后，前台应将当天的客房入住情况与财务部门进行核对。3.财务部门根据核对后的信息确认客房收入，并及时入账。4.对于客人的特殊消费，如加床、洗衣、长途电话等，前台应及时开具消费清单，财务部门据此进行相应的账务处理。（二）餐饮收入1.餐厅服务员应准确记录客人的点餐信息，包括菜品、酒水等。2.收银人员在客人结账时，应仔细核对账单，确保金额准确无误。3.每日营业结束后食品收入、酒水收入等分别统计，编制收入报表，与财务部门进行核对。4.财务部门根据核对后的报表确认餐饮收入，并及时入账。（三）其他收入1.酒店会议室出租、商务中心服务等其他收入，相关部门应及时开具发票或收据。2.财务部门根据发票或收据确认收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本管理1.客房成本客房用品采购应根据实际需求合理安排，避免积压浪费。采购人员应选择优质供应商，确保客房用品质量，同时争取合理的采购价格。客房用品的领用应建立严格的审批制度，由客房部负责人签字确认。财务部门定期对客房成本进行核算和分析，控制成本支出。2.餐饮成本食品原材料采购应遵循“质优价廉”的原则，与供应商签订采购合同，明确采购价格及质量标准。仓库管理人员应严格把控食品原材料的出入库环节，做好库存记录。厨房应根据订单合理领用原材料，避免浪费。财务部门定期对餐饮成本进行核算，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。（二）费用管理1.营业费用包括营销费用、水电费、燃料费、物料消耗等。营销费用应根据酒店营销计划合理安排，确保营销活动的效果与成本相匹配。水电费、燃料费等应加强管理，制定合理的消耗定额，降低能耗。物料消耗应建立领用审批制度，严格控制领用数量。2.管理费用涵盖人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。人员工资应按照酒店薪酬制度进行核算和发放。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，降低办公成本。差旅费应按照酒店规定的标准进行报销，严格审批流程。折旧费应按照固定资产折旧政策进行计提。3.财务费用主要包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本。严格控制银行手续费等支出，选择合适的金融服务。六税收管理（一）税务登记酒店应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确无误。（二）纳税申报1.财务部门应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时进行纳税申报。2.每月末，会计应根据酒店的经营情况，准确计算应纳税额，并编制纳税申报表。3.纳税申报表经财务经理审核后，在规定的时间内提交给税务机关。（三）税款缴纳1.财务部门应根据税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.缴纳税款时，应确保资金的准确性和及时性，避免逾期缴纳产生滞纳金。（四）税务风险管理1.关注国家税收政策的变化，及时调整酒店的税务处理方式。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，降低税务风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定的限额内。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款。对于长期未收回的账款，应采取有效措施进行处理，如法律诉讼等。3.存货存货包括客房用品、食品原材料、酒水等。仓库应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。存货的采购、验收、保管、领用等环节应严格按照规定的流程进行操作。（二）固定资产1.固定资产购置酒店购置固定资产应根据实际需求和预算进行审批。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧政策和方法计提固定资产折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法等信息。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.酒店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保报表数据的真实可靠。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、酒店管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，并为酒店决策提供依据。九、财务内部控制（一）岗位分工控制明确财务各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。（二）授权审批控制建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务收支经过授权审批。（三）会计系统控制规范会计核算流程，确保会计信息的真实、准确、完整。（四）财产保护控制加强对资产