煤矿内部财务制度

PAGE煤矿内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范煤矿企业内部财务管理行为，加强财务控制，提高资金使用效益，确保煤矿生产经营活动的顺利进行，保障企业资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本煤矿实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本煤矿企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映煤矿企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置煤矿企业应设立独立的财务管理部门，负责全矿的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合煤矿企业特点，制定本企业的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计凭证与账簿设置1.规范会计凭证的填制、审核和传递程序，确保会计凭证真实、合法、有效。2.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度的要求进行登记和核算。3.定期进行账账核对、账证核对、账实核对，保证账簿记录与会计凭证相符、与实物资产相符。（三）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，全面反映煤矿企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强财务报告的审核和分析，确保财务报告信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据煤矿企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资工具，降低筹资成本。3.对筹资活动进行严格的审批管理，确保筹资活动符合法律法规和企业内部规定。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途，提高资金使用效率。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户开立、变更、撤销等审批制度。3.定期进行资金清查，核对银行存款余额，确保资金账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估资金管理过程中可能面临的风险，如筹资风险、资金链断裂风险等。2.制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金使用计划等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确煤矿企业成本费用的核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用项目，进行明细核算。3.加强成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集各项成本费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和预算，将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位。2.建立成本费用控制考核机制，对成本费用控制情况进行定期考核和评价。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料消耗、控制人工成本等。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为企业成本管理决策提供依据。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据煤矿生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置的固定资产种类、数量、规格等。2.固定资产购置应进行严格的审批，确保购置行为符合企业发展战略和预算安排。3.对固定资产购置过程进行监督，确保购置价格合理、质量可靠。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（三）固定资产清查1.定期组织固定资产清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（四）固定资产处置1.制定固定资产处置制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。2.固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程公开透明。3.对固定资产处置收入进行及时入账，规范核算。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.准确记录应收账款的发生、收回等情况，确保应收账款核算清晰、准确。2.对应收账款进行明细核算，及时反映每笔应收账款的账龄、金额等信息。（二）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确各部门、各岗位在应收账款催收中的职责。2.定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。3.加强与客户的沟通协调，了解客户经营状况和还款能力，制定合理的催收策略。（三）坏账管理1.按照规定的坏账确认标准，对确实无法收回的应收账款确认为坏账损失。2.坏账损失的核销应进行严格的审批，确保坏账损失处理符合规定。3.建立坏账备查账，对已核销的坏账进行跟踪管理，如发现客户有还款能力，及时进行追索。八、财务预算管理（一）预算编制每年末，根据煤矿企业的发展战略和年度生产经营计划，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等各项内容。1.收入预算应根据市场需求、销售价格等因素进行预测，确保收入目标合理可行。2.成本费用预算应结合煤矿生产经营特点和成本费用控制目标，对各项成本费用进行详细测算。3.资金预算应根据收入预算、成本费用预算以及资金筹集和使用计划，合理安排资金收支，确保资金平衡。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门、各岗位在预算执行中的责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对预算执行偏差较大的项目进行重点分析，查找原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.当市场环境、生产经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整应提出调整方案，说明调整的原因、内容和对财务预算的影响，经相关部门审核和企业决策层批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项控制措施落实到位。2.定期对内部控制制度进行评价，发现问题及时进行整改和完善。3.对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对煤矿企业的财务活动进行审计监督。2.内部审计的内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等，重点关注财务制度执行情况、资金使用效益、资产安全等方面。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对煤矿企业进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作顺利进行。3.对外部审计报告中提出的问题，认真进行整改，不断提高财务管理水平。（三）财务监督1.企业管理层应加强对财务管理工作的监督，定期听取财务工作汇报，了