金地财务制度

PAGE金地财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金地公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于金地公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：公司应当合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制和执行，监督财务风险控制等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确。加强财务内部控制，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期进行财务清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持全面性、准确性、及时性和可行性原则。实行自上而下、自下而上相结合的编制方法，充分征求各部门意见。2.预算编制流程每年末，公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求等。各部门根据公司预算编制方案，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交公司董事会审批。经董事会审批后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算控制建立预算控制指标体系，对预算执行过程中的各项费用和成本进行控制。严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件市场环境发生重大变化，导致原预算无法执行。公司战略调整，需要对预算进行相应调整。其他不可预见的因素，对公司经营产生重大影响，需要调整预算。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。提交公司管理层审议，经管理层批准后进行预算调整。财务管理部门根据批准的预算调整方案，对预算进行调整，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。交易的完工进度能够可靠地确定。交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。发货部门根据销售合同组织发货，并及时通知财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。加强应收账款管理，及时催收货款，确保资金回笼。2.其他业务收入对公司的其他业务收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。定期核对其他业务收入的发生情况，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算产品成本和期间费用。采用适当的成本核算方法，如品种法（适用于大量大批单步骤生产的产品）、分批法（适用于单件、小批生产的产品）、分步法（适用于大量大批多步骤生产的产品）等，确保成本核算的准确性。2.费用核算原则期间费用应在发生时直接计入当期损益，不得待摊或预提。严格划分费用的受益对象和归属期间，确保费用核算的合理性。（二）成本费用控制措施1.成本控制制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各产品。加强采购管理，降低采购成本。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的质量控制，减少废品损失和返工成本。加强成本分析和考核，定期对成本控制情况进行分析和评价，对成本控制不力的部门和个人进行考核和奖惩。2.费用控制建立费用审批制度，明确费用审批的流程和权限。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各项目，严格按照预算执行费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用控制中的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算与管理流程1.成本核算流程确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧等。按照选定的成本核算方法，计算产品成本。编制成本报表，反映产品成本的构成和变动情况。2.费用核算流程审核费用报销凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。按照费用的性质和归属期间，进行费用的账务处理。定期编制费用报表，反映费用的发生情况和变动趋势。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定进行现金收付。核定库存现金限额，确保现金安全。建立现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行票据和印鉴。（二）存货管理1.存货计价方法采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的存货计价方法，确保存货成本的准确性。2.存货采购管理制定存货采购计划，合理安排存货采购数量和时间。加强供应商管理，选择优质供应商，确保存货质量。严格审核存货采购发票，确保采购成本的真实性和合理性。3.存货核算与盘点建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产计价与折旧按照国家有关规定确定固定资产的计价方法，合理计提固定资产折旧。制定固定资产折旧政策，明确折旧方法、折旧年限等。2.固定资产购置与处置编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。加强固定资产处置管理，对闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置，确保资产的安全与完整。3.固定资产清查与维护定期对固定资产进行清查，确保账实相符。加强固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命。（四）无形资产与其他资产管理**1.无形资产对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行计价和核算。加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值。2.其他资产对公司的长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产，应按照相关规定进行核算和管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司应按照国家统一会计制度的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。根据公司管理需要，编制内部管理报表，如成本报表、费用报表、预算执行情况报表等。2.财务报表编制要求财务报表应根据真实发生的数据进行编制，确保数据的准确性和完整性。按照规定的格式和编制方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表质量。（二）财务报告报送与披露1.报送要求按照规定的时间和程序，将财务报表报送公司管理层、董事会、股东及相关政府部门。对报送的财务报表，应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字。2.披露要求按照相关法律法规和监管要求，及时披露公司财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。（三）财务分析1.分析内容对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。分析公司预算执行情况，评价预算管理的效果。对公司重大财务事项进行专项分析，为公司决策提供支持。2.分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。结合公司实际情况，运用多种分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性和准确性：确保财务核算和报告符合国家法律法规和会计准则的要求，财务信息真实、准确、完整。2.保护公司资产的安全与完整：建立健全资产管理制度，加强资产的保管和使用，防止资产被盗、损坏和流失。3.提高公司经营效率和效果：优化财务管理流程，加强预算管理、成本控制等，提高公司经营效率和经济效益。4.确保公司遵守法律法规和规章制度：严格遵守国家有关法律法规和公司内部财务规章制度，防范财务风险。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批的流程、权限和责任。对重大财务事项，如重大投资、大额资金支出等，应实行集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息的质量。4.财产保护控制：加强资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。对重要资产，如现金、银行存款、固定资产等，应采取必要的安全防范措施。5.预算控制：加强预算管理，建立预算编制、执行、控制和调整的全过程管理体系，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核和评价，激励财务人员提高工作效率和质量。（三）内