公司医务室财务制度

PAGE公司医务室财务制度一、总则（一）目的为加强公司医务室财务管理，规范财务行为，保障医务室各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司医务室的所有财务活动，包括但不限于药品采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医务室所有财务收支项目，确保财务信息全面完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，计算清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司医务室设立独立的财务岗位，配备专业的财务人员，负责医务室的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医务室财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。审核各项财务收支，对重大财务事项进行决策和监督，防范财务风险。定期编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报医务室财务状况。组织财务人员培训和学习，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管和使用，对支票的签发进行审核。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、预算管理（一）预算编制1.医务室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据以往年度业务收入情况，结合本年度业务拓展计划，合理预测各项收入来源，如药品销售收入、医疗服务收入等。3.成本费用预算应详细列出各项成本费用支出，包括药品采购成本、设备购置费用、人员薪酬、水电费、办公费等。成本费用预算应遵循勤俭节约的原则，合理控制各项支出。4.资金预算应根据收入预算和成本费用预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。5.预算编制应采用零基预算法，以实际需求为基础，不考虑以往年度的预算执行情况，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交医务室负责人审核。医务室负责人应认真审核预算内容，确保预算符合医务室发展战略和实际工作需要。2.审核通过后的预算应报公司财务部门审批。公司财务部门应根据公司整体财务状况和预算管理要求，对医务室预算进行审核，并提出修改意见。3.经公司财务部门审批后的预算，应作为医务室年度财务收支的依据，严格执行。（三）预算执行与控制1.医务室应按照批准的预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或需要调整预算的情况，应及时提出书面申请，说明原因和调整建议。调整预算应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）药品销售收入管理1.医务室应严格按照国家药品价格政策和公司规定的药品销售价格进行药品销售，确保药品价格合理、透明。2.药品销售应开具合法有效的发票，发票内容应真实、准确、完整。财务人员应及时核对发票信息，确保发票开具规范。3.建立药品销售台账，详细记录药品名称、规格、数量、单价、销售日期、购货单位等信息。药品销售台账应定期与财务账目进行核对，确保账账相符。4.加强药品库存管理，定期盘点药品库存，确保药品库存数量准确、质量合格。对于过期、变质等不合格药品，应及时进行清理和处理，并做好记录。（二）医疗服务收入管理1.医务室应按照国家医疗服务收费标准和公司规定的收费项目及价格进行医疗服务收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.医疗服务收费应开具合法有效的收费票据，收费票据应加盖医务室收费专用章。财务人员应认真审核收费票据，确保收费票据的真实性和合法性。3.建立医疗服务收入台账，详细记录医疗服务项目、收费标准、收费金额、服务日期、患者姓名等信息。医疗服务收入台账应定期与财务账目进行核对，确保账账相符。4.加强医疗服务质量管理，提高医疗服务水平，确保患者满意度。对于因医疗服务质量问题引发的退费等情况，应按照规定的程序进行处理，并做好记录。五、成本费用管理（一）药品采购成本管理1.建立药品采购管理制度，规范药品采购流程。药品采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择资质齐全、信誉良好的药品供应商。2.药品采购应签订采购合同，明确药品名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案。3.加强药品采购成本控制，定期对药品采购价格进行市场调研和分析，与供应商进行谈判，争取优惠的采购价格。同时，合理控制药品库存水平，避免药品积压和浪费。4.财务人员应严格审核药品采购发票，确保发票内容真实、准确、完整。对于不符合规定的发票，应及时要求供应商更正或重新开具。（二）设备购置费用管理1.根据医务室业务发展需要，制定设备购置计划。设备购置计划应报医务室负责人和公司财务部门审批。2.设备购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，选择性价比高、质量可靠的设备。设备购置应进行市场调研和论证，确保设备选型合理。3.设备购置应签订购置合同，明确设备名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。购置合同应报财务部门备案。4.财务人员应严格审核设备购置发票和相关费用支出，确保费用支出合理、合规。设备购置后，应及时进行固定资产登记，并按照规定计提折旧。（三）人员薪酬管理1.制定合理的人员薪酬制度，明确薪酬结构、薪酬标准和薪酬发放方式。人员薪酬应根据岗位责任、工作业绩、工作能力等因素进行合理确定。2.财务人员应按照薪酬制度及时核算和发放人员薪酬，确保薪酬发放准确、及时。薪酬发放应通过银行代发等方式进行，确保薪酬发放安全、便捷。3.加强人员薪酬管理，严格控制加班工资、奖金等其他薪酬支出。加班工资、奖金等其他薪酬支出应按照规定的程序进行审批，确保支出合理、合规。（四）日常费用支出管理1.建立日常费用支出审批制度，明确各项费用支出的审批流程和审批权限。日常费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经批准不得擅自支出。2.严格控制日常费用支出，各项费用支出应遵循勤俭节约的原则，合理控制费用标准。对于大额费用支出，应进行专项审批和跟踪管理。3.财务人员应认真审核日常费用支出凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。对于不符合规定的费用支出凭证，应及时要求报销人更正或补充。4.加强日常费用支出的核算和分析，定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定进行核定，不得超限额存放现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定的程序进行审批。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，报财务负责人审核。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司财务部门备案。3.存货管理加强存货管理，建立存货出入库管理制度。存货出入库应办理相关手续，确保存货数量准确、质量合格。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。对于过期、变质等不合格存货，应及时进行清理和处理，并做好记录。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求进行审批，确保购置的固定资产符合医务室业务发展需要。固定资产购置应签订购置合同，明确固定资产名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。购置合同应报财务部门备案。2.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。对于固定资产折旧政策的变更，应按照规定的程序进行审批，并及时调整折旧计提方法和折旧年限。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面的内容。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应及时进行清理和处置，并做好记录。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医务室应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务部门的要求进行编制，确保财务报表真实、准确、完整。2.月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及相关附表和附注。季度财务报表和年度财务报表应在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书等内容。3.财务报告应经财务负责人审核后，报医务室负责人和公司财务部门。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面的内容。2.财务状况分析应主要分析资产负债结构、偿债能力、营运能力等方面的情况，评估医务室的财务风险和经营稳定性。3.经营成果分析应主要分析收入、成本、利润等方面的情况，评估医务室的盈利能力和经营效益。4.现金流量分析应主要分析现金流入、现金流出、现金净流量等方面的情况，评估医务室的资金流动性和资金使用效率。5.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和挖掘，为管理层提供有价值的财务信息和决策建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理，确保财务工作规范有序。2.医务室负责人应定期对财务工作进行检查和监督，及时发现和解决财务工作中存在的问题。对于重大财务事项，应进行专项监督和检查。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和工作能力。财务人员应严格遵守财务纪律和职业道德规范，自觉接