门店股份合作财务制度

PAGE门店股份合作财务制度一、总则（一）目的为规范门店股份合作经营中的财务行为，加强财务管理和监督，保障各股东的合法权益，促进门店持续、健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于参与门店股份合作的所有股东、经营管理人员及相关财务工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.公正性原则：财务处理应公平、公正，维护各股东的平等权益，不得偏袒任何一方。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为经营决策提供及时有效的信息支持。二、股份合作模式（一）股份构成门店股份由各股东按照协商确定的比例出资构成，股东可以以货币资金、实物资产、知识产权等符合法律法规规定的形式出资。（二）股权比例与权益1.股东的股权比例决定其在门店利润分配、重大决策等方面的权益。2.各股东按照股权比例享有相应的表决权，参与门店的经营管理决策。（三）股份转让1.股东如需转让其持有的股份，须经其他股东过半数同意。2.在同等条件下，其他股东享有优先购买权。3.股份转让应按照相关法律法规和公司章程规定办理手续，进行股权变更登记。三、财务机构与人员（一）财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责门店财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确、完整。参与门店经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计按照国家会计准则和财务制度进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。定期进行财务核算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。四、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，正确计算经营成果。（二）会计科目设置根据门店经营特点和财务核算需要，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并提交给会计进行审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。4.期末，进行结账、对账工作，编制财务报表。五、资金管理（一）资金筹集1.股东按照股权比例履行出资义务，及时足额缴纳股金。2.根据门店经营需要，可通过合理的融资渠道筹集资金，如银行贷款、股东借款等。融资应符合相关法律法规规定，并履行必要的审批手续。（二）资金使用1.门店资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，确保资金用于门店的正常经营活动。3.重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性论证。（三）资金审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。2.大额资金支出：超过一定金额的资金支出，需经管理层集体研究决策，并报股东备案。（四）资金安全管理1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强财务印章和票据管理。财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用；票据应设立登记簿，记录票据的购买、使用、作废等情况。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照与客户签订的合同或协议约定，在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入门店时确认收入。2.对于销售商品的收入，应同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。（二）收入核算方法1.门店应根据不同的业务类型，分别设置相应的收入明细科目进行核算。2.对于销售收入，应按照实际收到的款项或应收款项的金额入账。对于提供劳务收入，应按照完工百分比法或完成合同法等合理方法确认收入。（三）收入票据管理1.门店应按照国家税收法律法规规定，开具合法有效的发票。发票由专人负责购买、保管和开具。2.开具发票时应如实填写发票内容，确保发票信息真实、准确、完整。3.定期对发票使用情况进行核对和盘点，确保发票的安全和正确使用。七、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据门店经营特点和管理要求，合理划分成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行归集和分配。3.加强成本控制，建立成本分析制度，定期对成本变动情况进行分析，查找原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，严格审核费用支出的真实性、合理性和合法性。3.定期对费用进行统计和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。（三）成本费用审批流程1.成本费用发生前，应由相关部门提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审批后执行。2.对于重大成本费用支出，需经管理层集体研究决策，并报股东备案。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照“同股同权、同股同利”的原则进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和门店发展需要，在保证门店持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金，由股东会议决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东的股权比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据门店的经营成果编制利润分配方案，经管理层审核后提交股东会议审议。2.股东会议通过利润分配方案后，按照方案进行利润分配，并进行账务处理。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应按照国家会计准则和财务制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示门店的财务状况和经营趋势。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进门店财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对门店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对门店的财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应作为股东了解门店财务状况的重要依据，对于审计中发现的问题，应及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理和归档。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或泄露。3.财务档案的保管期限应按照国家法律法规规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准