零食店财务制度

PAGE零食店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范零食店的财务行为，加强财务管理和监督，确保零食店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障零食店的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[零食店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现零食店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置零食店设立独立的财务部门，负责统一管理零食店的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.权责对等原则：审批人员应当在其职责范围内行使审批权，对审批结果负责。3.规范透明原则：审批流程应当规范、透明，确保审批过程的公正性和合法性。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务负责人，财务负责人对费用的合规性、预算执行情况进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将费用报销单提交给出纳人员，出纳人员根据审批结果予以报销付款。2.采购付款审批流程采购人员填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、价格等，并附上采购合同或订单。将采购申请单提交给部门负责人，部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将采购申请单提交给财务负责人，财务负责人对采购资金的预算安排、付款方式等进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将采购申请单提交给出纳人员，出纳人员根据采购合同或订单的约定进行付款。3.固定资产购置审批流程使用部门填写固定资产购置申请单，注明购置固定资产的名称、规格、数量、用途等，并附上购置预算。将固定资产购置申请单提交给部门负责人，部门负责人对购置申请的必要性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将固定资产购置申请单提交给财务负责人，财务负责人对购置资金的预算安排、固定资产的入账价值等进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将固定资产购置申请单提交给总经理，总经理根据公司实际情况进行审批，并签字确认。总经理审批通过后，由采购部门负责购置固定资产，并按照固定资产管理规定进行入账、折旧等核算。四、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策本零食店采用[具体会计制度名称]进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。固定资产折旧采用[折旧方法名称]，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。存货计价采用[计价方法名称]，发出存货按照先进先出法或加权平均法进行核算。2.会计估计坏账准备按照应收账款余额的[X]%计提，根据客户信用状况和账龄分析等因素进行调整。资产减值准备根据资产的实际情况和市场变化等因素进行合理估计和计提。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产等科目。2.负债类科目：设置短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目。4.成本类科目：设置主营业务成本、其他业务成本等科目。5.损益类科目：设置主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目。（三）财务报表编制1.财务报表种类月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。年度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表编制要求会计人员应当按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行财务报表的编制。财务报表应当数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，不得漏报、错报、迟报。财务报表编制完成后，应当由财务负责人进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。五、资金管理（略）六、存货管理（略）七、固定资产管理（略）八、成本费用管理（略）九、税务管理（略）十、财务分析与财务预算（略）十一、财务内部控制（略）十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应当按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、分类、装订和编号。2.财务档案应当按照年度、类别进行归档，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[X]年。2.税务申报资料、银行对账单等其他财务档案的保管期限为[X]年。3.合同协议、财务审批文件等重要财务档案的保管期限为永久。（四）档案查阅与借阅1.本零食店内部人员查阅财务档案，应当填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，应当持有单位介绍信，并经财务负责人和总经理批准后，方可查阅。查阅时应当由财务人员陪同，不得擅自摘抄、复制财务档案。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应当经财务负责人和总经理批准，并办理借阅手续，限期归还。借阅期间应当妥善保管财