预算法财务制度

PAGE预算法财务制度一、总则（一）目的本预算法财务制度旨在规范公司/组织的财务预算管理，确保预算编制、执行、控制、调整及考核等各项工作的科学化、规范化和精细化，提高公司/组织资金使用效益，保障公司/组织战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及所属单位的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织所有财务收支活动，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等，做到全面覆盖、不留死角。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，避免随意估算和虚假填报，确保预算能够真实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的权威性和严肃性。5.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资源配置，确保各项预算安排符合公司/组织战略规划和发展需求。（四）职责分工1.预算管理委员会负责审议公司/组织年度预算草案、预算调整方案及预算执行情况报告等。确定公司/组织预算管理的总体目标、政策和原则。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。2.财务部门负责组织编制公司/组织年度预算草案，汇总、审核各部门预算，进行综合平衡。负责预算的跟踪、监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。负责预算调整的审核和报批工作，以及预算执行结果的考核和评价。3.各部门负责本部门预算的编制、执行和控制，定期向财务部门报送预算执行情况。配合财务部门做好预算的综合平衡、调整及考核等工作，对本部门预算执行结果负责。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针和财务制度。2.公司/组织的战略规划、年度经营目标和工作计划。3.公司/组织上一年度预算执行情况及本年度预计发生的各项业务活动。4.市场环境、行业发展趋势及相关历史数据等。（二）编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，财务部门根据公司/组织年度经营计划和战略目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。2.各部门编制预算草案各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务活动和工作计划，对各项收入、成本费用、资本性支出等进行详细预测和分析，编制本部门预算草案，并在规定时间内报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、完整性和合理性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门对各部门预算进行汇总，形成公司/组织年度预算草案。4.预算管理委员会审议：财务部门将公司/组织年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点关注预算是否符合公司/组织战略目标、经营计划和资源配置情况，是否与公司/组织内外部环境相适应等。根据审议意见，财务部门对预算草案进行进一步修改和完善。5.预算审批与下达：经预算管理委员会审议通过的预算草案，报公司/组织管理层审批后，正式下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司/组织或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算编制，如生产成本预算、销售费用预算等。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不受现有费用项目限制的预算编制，如新产品研发费用预算等。三、预算执行（一）预算分解与下达1.公司/组织年度预算下达后，财务部门应将预算指标按照部门、项目等进行分解，明确各部门和项目的预算控制目标和责任。2.各部门应根据分解后的预算指标，进一步细化本部门内部各岗位和业务环节的预算任务，确保预算执行责任落实到具体人员。（二）资金管理与支付1.财务部门应按照预算安排，合理调度资金，确保资金及时足额供应。对于预算内资金支出，严格按照公司/组织资金管理制度进行审批和支付。2.建立预算执行预警机制，对预算执行进度进行实时监控。当发现预算执行进度偏离预算目标时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以纠正。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。严禁无预算、超预算支出，对于特殊情况确需超预算支出的，必须按照规定的程序进行审批和调整预算。（三）预算执行分析1.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，总结经验教训，提出改进措施和建议，并及时报送财务部门。2.财务部门应建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对公司/组织整体预算执行情况进行全面分析。通过对比预算指标与实际执行数据，分析差异产生的原因，评估预算执行效果，为预算调整和后续预算编制提供依据。3.预算执行分析可采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行多角度、多层次的分析，以便准确把握预算执行动态，发现问题及时解决。四、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策方针发生重大变化，导致公司/组织预算编制基础不成立。2.公司/组织战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境、行业发展趋势出现重大变化，对公司/组织经营活动产生重大影响，原预算已无法适应实际情况。4.因不可抗力因素等导致公司/组织预算执行情况与原预算产生重大偏差，且预计偏差在较长时间内难以消除。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述预算调整条件时，相关部门应及时向财务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司/组织预算执行和经营目标的影响等。2.初步审核：财务部门收到预算调整申请后，对申请内容进行初步审核，核实调整原因的真实性和合理性，评估调整金额的准确性，并提出审核意见。3.预算管理委员会审议：财务部门将初步审核通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对调整申请进行全面审查，综合考虑公司/组织战略目标、经营计划、财务状况及资源配置等因素，做出是否批准调整的决定。4.调整方案下达：经预算管理委员会批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整公司/组织年度预算。五、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正，能够真实反映各部门预算执行情况和工作绩效。2.激励约束原则：通过预算考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用，促进各部门积极履行预算管理职责。3.全面性原则：考核内容涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，全面评价各部门预算管理工作的整体效果。（二）考核指标1.预算执行率：反映各部门预算执行的进度和程度，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.预算准确率：衡量各部门预算编制的准确程度，计算公式为：预算准确率=（预算执行金额与预算金额差异绝对值之和/预算金额之和）×100%。差异绝对值越小，预算准确率越高。3.预算调整次数：统计各部门在预算执行过程中申请调整预算的次数，反映预算编制的科学性和准确性以及对预算执行的控制能力。4.预算执行偏差率：用于评估各部门预算执行结果与预算目标的偏离程度，计算公式为：预算执行偏差率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。偏差率为正表示超支，偏差率为负表示节约。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门全年预算执行情况进行全面考核。（四）考核程序1.数据收集：财务部门负责收集各部门预算执行的相关数据，包括实际执行金额、预算调整情况等，确保考核数据的真实、准确和完整。2.指标计算与评价：财务部门根据收集的数据，按照考核指标计算公式，计算各部门的考核指标得分，并对各部门预算执行情况进行综合评价。3.结果反馈与沟通：财务部门将考核结果反馈给各部门，各部门如有异议，可在规定时间内提出申诉。财务部门针对申诉情况进行调查核实，并与相关部门进行沟通解释。4.考核结果应用：根据考核结果，