跪求酒店财务制度

PAGE跪求酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，促进酒店可持续发展。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。真实性原则：财务核算应真实反映酒店财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息全面。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，提供财务分析和决策支持。管理酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。执行税收政策，办理纳税申报和缴纳税款。建立健全财务档案管理制度，保管财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计负责酒店日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。核算收入、成本、费用，编制财务报表。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。协助财务经理进行财务分析。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，核对银行存款账目。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和酒店实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映酒店经济业务。3.收入核算酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。收入确认原则：按照与客户签订的合同或协议约定，在提供服务或商品并取得收款权利时确认收入。每日营业结束后，各营业部门应及时将收入日报表报送财务部门，财务部门进行审核和汇总。4.成本核算酒店成本主要包括客房成本、餐饮成本、采购成本等。成本核算方法：采用分类核算，按照成本项目归集和分配成本。加强成本控制，定期进行成本分析，寻找降低成本的途径和方法。5.费用核算酒店费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用报销应按照酒店规定的审批流程进行，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。费用应按照权责发生制原则进行核算，准确划分期间费用和成本。6.固定资产核算固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。固定资产应按照取得时的成本入账，采用平均年限法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。7.无形资产核算无形资产是指酒店拥有的专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的成本入账，采用直线法摊销。加强无形资产的管理和保护，确保其价值的稳定。四、财务预算1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据进行编制。坚持实事求是，确保预算指标合理可行。全员参与，充分调动各部门积极性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。各部门编制预算：各部门根据本部门业务情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门进行调整后，财务部门汇总编制酒店年度预算草案。预算审批：酒店年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、资金管理1.资金筹集根据酒店经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确筹集渠道、金额和时间。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于酒店经营和发展。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目。严格执行银行结算制度，确保资金结算安全。及时掌握银行存款余额变动情况，合理安排资金使用。六、资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险。定期盘点存货，确保存货账实相符，合理控制存货库存。2.固定资产建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。按照规定程序进行固定资产处置，确保资产处置合法合规。3.无形资产加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。定期对无形资产进行评估，及时调整无形资产账面价值。七、成本费用控制1.成本控制目标通过成本控制，降低酒店经营成本，提高酒店经济效益。2.成本控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，优化采购流程，降低采购价格。人力成本控制：合理配置人力资源，提高劳动效率，控制人员工资和福利支出。能耗成本控制：加强能源管理，采取节能措施，降低能耗费用。3.费用控制措施严格费用报销审批制度，控制不合理费用支出。加强费用预算管理，确保费用支出不超预算。定期进行费用分析，寻找费用控制的关键点和改进措施。八、财务分析1.分析目的通过财务分析，为酒店管理层提供决策支持，评估酒店经营业绩和财务状况。2.分析内容财务指标分析：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。财务结构分析：分析酒店资产结构、负债结构和所有者权益结构。经营状况分析：分析酒店营业收入、成本、费用等经营指标的变动情况。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。4.分析报告定期编制财务分析报告，向酒店管理层汇报财务分析结果，提出改进建议和措施。九、财务内部控制1.内部控制目标确保酒店财务活动合法合规运行，保护酒店资产安全，提高财务信息质量。2.内部控制原则全面性原则：涵盖酒店所有财务活动和环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应酒店经营环境和管理要求。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。授权审批制度：建立授权审批流程，明确审批权限和责任。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确。财产保护控制：加强资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：严格执行预算管理制度，控制预算执行。运营分析控制：定期进行运营分析，及时发现问题并解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，激励员工提高工作效率和质量。十、财务审计1.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。审计结果应及时向董事会汇报，并提出改进建议和措施。2.外部审计按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。配合外部审计机构开展工作，提供必要的财务资料和信息。对外部审计提出的问题和建议，及时进行整改落实。十一、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议