门诊部适用医院财务制度

PAGE门诊部适用医院财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范门诊部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康可持续发展，确保财务活动符合国家法律法规及医疗卫生行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于[门诊部具体名称]的各项财务活动，包括但不限于门诊收费、药品采购、设备购置、人员薪酬、成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则门诊部的财务活动必须严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及相关税收法规等规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.完整性原则涵盖门诊部所有财务收支项目，全面核算各项经济业务，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低运营成本，实现门诊部经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置门诊部应设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.财务负责人应由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责全面领导财务部门工作，参与门诊部重大财务决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员配备专业的会计人员，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责分离财务部门应实行岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，会计与出纳岗位必须分离，不得由同一人兼任；财务审批与执行岗位应相互独立，避免权力过度集中。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据门诊部的发展规划、年度工作计划、业务收支情况以及上一年度预算执行情况等因素，编制年度财务预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况及时调整和补充预算，使预算更加符合实际。3.编制流程财务部门应在每年年末向各科室收集预算编制基础资料，组织召开预算编制会议，会同各科室负责人对预算草案进行审核、调整和完善，形成年度财务预算草案，报门诊部管理层审批后执行。（二）预算执行1.分解下达将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各科室执行。各科室应严格按照预算指标控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.监控分析财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.调整变更如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应符合门诊部的发展战略和实际业务需要，确保预算的科学性和合理性。（三）预算考核建立预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、费用控制率、收入增长率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）门诊收费管理1.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在门诊部显著位置公示，接受患者和社会监督。2.收费方式提供多种收费方式，如现金、银行卡、微信、支付宝等，方便患者缴费。同时，应加强收费系统的管理，确保收费数据的准确、安全。3.退费管理建立严格的退费管理制度，明确退费流程和审批权限。因特殊原因需要退费的，必须由患者提供有效证明材料，并经相关科室负责人和财务部门审核批准后，方可办理退费手续。（二）医保结算管理1.医保政策执行熟悉并严格执行国家医保政策，确保医保报销工作的准确、规范。加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化，做好医保结算工作。2.医保费用结算按照医保部门规定的结算方式和时间，及时办理医保费用结算手续。准确核算医保报销金额和患者自付金额，确保医保基金的合理使用和患者权益的保障。3.医保费用审核建立医保费用审核制度，对医保报销费用进行严格审核。审核内容包括病历资料完整性、费用合理性、报销范围合规性等。对审核发现的问题，及时与相关科室沟通协调，督促整改。（三）其他收入管理1.药品收入管理药品收入应按照药品进价和规定的加价率进行核算，确保药品价格合理。加强药品库存管理，定期盘点药品库存，保证账实相符。2.医疗服务收入管理医疗服务收入应按照实际提供的医疗服务项目和收费标准进行核算。加强医疗服务质量控制，提高医疗服务水平，确保医疗服务收入的稳定增长。3.其他业务收入管理对门诊部开展的其他业务收入，如培训收入、科研收入等，应按照相关规定进行核算和管理。明确收入来源和性质，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和门诊部的薪酬政策进行核算和发放。2.公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。公用经费支出应严格控制，按照规定的标准和审批程序进行报销。3.设备购置支出用于购置医疗设备、办公设备等固定资产的支出。设备购置应根据门诊部的业务发展需要和实际情况，进行科学论证和合理安排，确保设备购置的必要性和可行性。4.药品采购支出用于采购药品的支出。药品采购应遵循质量优先、价格合理的原则，严格按照药品采购管理制度进行采购，确保药品质量和供应。（二）支出审批1.审批流程建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由科室负责人审核后报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出需经门诊部管理层集体研究决定。2.审批依据支出审批应依据相关法律法规、财务制度、合同协议等进行。审批时应重点审核支出的真实性、合理性、合法性和必要性，确保支出符合规定要求。（三）支出控制1.预算控制严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超预算。对超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自支出。2.标准控制对各项公用经费支出制定明确的标准，如差旅费标准、业务招待费标准等。支出报销时应严格按照标准执行，杜绝超标准支出。3.合同控制涉及采购、租赁、服务等业务的支出，应签订合同协议。合同协议应明确双方的权利义务、费用标准、支付方式等条款，确保支出的合法性和合规性。财务部门应参与合同的审核和签订过程，对合同中的财务条款进行把关。六、成本管理（一）成本核算对象1.科室成本核算以门诊部各科室为核算对象，核算科室的直接成本和间接成本。通过科室成本核算，了解各科室的成本构成和成本水平，为科室成本控制和绩效考核提供依据。2.项目成本核算对重大医疗项目或特殊医疗服务项目进行成本核算，核算项目的直接成本、间接成本和全成本。通过项目成本核算，评估项目的经济效益，为项目定价和决策提供参考。（二）成本核算方法1.直接成本核算直接成本是指科室为开展医疗服务活动直接发生的各项费用，如人员工资、药品费、卫生材料费等。直接成本按照实际发生额进行核算。2.间接成本分摊间接成本是指不能直接计入科室成本的费用，如管理费用、后勤保障费用等。间接成本应按照一定的分摊方法分摊到各科室。分摊方法可采用人员比例法、收入比例法、工作量比例法等，具体方法应根据门诊部的实际情况确定。（三）成本控制措施1.成本分析定期对门诊部的成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。通过成本分析，可以发现成本变动的原因，为制定成本控制措施提供依据。2.成本控制目标设定根据成本分析结果，结合门诊部的发展战略和经营目标，设定成本控制目标。成本控制目标应明确、具体、可衡量，并分解到各科室和各部门。3.成本控制措施实施采取多种成本控制措施，如优化人员配置、降低药品和卫生材料消耗、提高设备利用率、加强预算管理等。各科室应根据成本控制目标，制定具体的成本控制措施，并组织实施。4.成本控制效果评价定期对成本控制措施的实施效果进行评价，对比成本控制目标的完成情况。通过评价，可以发现成本控制措施是否有效，是否需要调整和完善成本控制措施。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。3.存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批和采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保固定资产的必要性和适用性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批和评估。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴财务部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报表报送财务报表编制完成后，应及时报送门诊部管理层、上级主管部门和财政部门等。报送的财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（二）财务分析1.财务指标分析对财务报表中的各项指标进行分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务指标分析，了解门诊部的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。2.财务状况综合分析结合门诊部的业务特点和发展战略，对财务状况进行综合分析。分析内容包括收入结构、成本结构、资产质量、资金使用效率等。通过财务状况综合分析，为门诊部的决策提供全面、准确的财务信息支持。3.财务分析报告撰写定期撰写财务分析报告，对财务分析的结果进行总结和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，为管理层决策提供有价值的参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.财务制度执行监督定期对门诊部财务制度的执行情况进行检查，确保财务制度得到有效贯彻落实。检查内容包括财务审批程序、预算执行情况、收支管理、资产管理等方面。2.财务风险监督建立财务风险预警机制，对门诊部的财务风险进行实时监控。关注财务指标的变化情况，及时发现潜在的财务风险，并采取有效措施加以防范和化解。3.内部审计监督加强内部审计工作，定期对门