一般会计财务制度

PAGE一般会计财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，为公司/组织的决策提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。4.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应当合理预计，充分计提减值准备；对可能取得的收入，不得提前确认。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务会计工作的组织和管理。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务决算和财务分析报告，为公司/组织决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计主管协助财务经理开展财务工作，负责财务核算和财务管理的具体组织实施。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，定期向上级领导汇报财务状况和经营成果。协助制定财务预算和财务决算方案，参与财务决策。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.会计按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，进行财务核算工作。负责审核各项费用报销、资金收付等业务的原始凭证，编制记账凭证，登记明细账和总账。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。4.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：言行一致，不弄虚作假，不为利益所诱惑，保守商业秘密。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算和财务管理。6.提高技能：不断提高会计专业技能，以适应公司/组织发展和财务管理工作的需要。7.参与管理：积极主动地参与公司/组织的管理活动，为领导决策提供合理化建议。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升财务部门的良好形象。三、会计核算（一）会计年度本公司/组织会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计凭证的填制、审核、传递和保管应符合国家有关法律法规和公司/组织的财务制度规定。（四）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可根据需要设置，但应保证账簿的完整性和系统性。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应按照国家统一的会计制度规定进行。记账人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期满需要销毁的，应按照规定的程序报经批准后进行销毁。（五）财务报表1.财务报表是对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理、会计主管审核并签字盖章，报公司/组织负责人审批后对外报送。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。资金筹集应进行可行性研究，评估资金成本和风险，确保筹集资金的合理性和经济性。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，保障资金安全。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应遵循专款专用原则，严格按照预算安排使用资金，不得擅自改变资金用途。加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金使用效益。3.资金结算严格遵守现金管理和银行结算制度，规范资金收付行为。现金收付应符合国家现金管理规定的范围和限额。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立资金结算风险防范机制，防范资金被盗用、挪用等风险。（二）费用报销制度1.费用报销范围费用报销应符合公司/组织的财务制度规定和业务实际需要。包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、修理费等。严禁报销与公司/组织经营活动无关的费用。2.费用报销审批流程费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门应审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否齐全、合规，按照审批权限进行审批。经审批后的费用报销单交给出纳人员办理报销手续。3.费用报销标准制定各项费用的报销标准，明确费用的开支范围和限额。如差旅费应根据出差地点、时间等因素制定不同的标准；业务招待费应按照一定比例控制支出等。费用报销标准应根据公司/组织实际情况和市场行情适时进行调整。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类，便于管理和核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）存货管理制度1.存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。根据存货的性质和用途，对存货进行分类，便于管理和核算。2.存货采购存货采购应按照公司/组织的采购计划和审批程序进行。采购前应进行市场调研，选择合格的供应商。存货采购应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货核算采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货保管建立健全存货保管制度，确保存货安全。存货应分类存放，设置必要的防护设施，防止存货被盗、毁损、变质等。定期对存货进行检查和清理，及时处理积压、过期存货。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门和其他部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对公司/组织的财务收支、财务核算、资金使用等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.其他部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二