软件销售行业财务制度

PAGE软件销售行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范软件销售行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关财经政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经营决策，对重大投资、融资、利润分配等事项提出财务意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司经营决策，提供财务支持和建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。参与资产清查工作，协助资产管理。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算，提供相关资金数据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和软件销售行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得相关原始凭证，如发票、合同、审批单等。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证，记录经济业务的发生情况。3.凭证审核：记账凭证填制完成后，由会计主管进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性和完整性等。4.账簿登记：审核通过的记账凭证，由会计人员登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.期末结账：期末，会计人员按照规定进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。6.报表编制：根据结账后的账簿数据，编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应充分考虑融资成本和风险，合理确定融资期限和还款方式。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。4.资金支出应取得合法有效的凭证，如发票、合同等。财务人员应严格审核凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证不予报销。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算的及时性和准确性。3.对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的结算方式。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警，采取有效措施防范资金风险。五、销售业务财务管理制度（一）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同的财务条款符合公司利益和财务制度要求。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同条款进行账务处理和跟踪管理。（二）销售收入确认1.公司按照会计准则和相关法律法规的规定，确认销售收入。一般情况下，在软件产品交付并经客户验收合格后，确认销售收入的实现。2.对于分期收款销售业务，应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。（三）销售费用管理1.销售费用包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。销售费用应按照公司预算进行控制，不得超支。2.广告宣传费应按照公司规定的审批流程进行审批，确保广告宣传活动的效果和效益。3.业务招待费应严格按照国家规定的标准进行控制，不得超支。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由等信息。4.差旅费应按照公司规定的标准和审批流程进行报销，确保差旅费支出的合理性和合规性。销售人员薪酬应按照公司薪酬制度进行核算和发放。（四）销售回款管理1.销售部门应负责跟踪销售合同的执行情况，及时催收货款。对于逾期未收回的货款，应及时向财务部门反馈，并采取有效措施进行催收。2.财务部门应建立销售回款台账，定期与销售部门核对回款情况。对逾期未收回的货款，应分析原因，采取相应的措施，如与客户沟通协商、通过法律途径解决等。六、采购业务财务管理制度（一）采购合同管理1.采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同的财务条款符合公司利益和财务制度要求。2.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同条款进行账务处理和跟踪管理。（二）采购成本核算1.采购成本包括软件产品采购价款、运输费、装卸费、保险费等。采购成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算的准确性。2.对于采购过程中发生的折扣、返利等，应按照规定进行会计处理，冲减采购成本。（三）采购付款管理1.采购付款应按照采购合同约定的付款方式和结算期限进行。财务部门应严格审核采购付款申请，确保付款的真实性、合法性和准确性。2.对于大额采购付款，应采用银行转账等安全可靠的结算方式。（四）采购发票管理1.采购部门应及时取得采购发票，并将发票送交财务部门。财务部门应审核发票的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的发票不予报销。2.采购发票应按照规定进行认证和抵扣，确保公司税务合规。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、电子设备等。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。（二）无形资产（软件产品）管理1.公司无形资产主要指软件产品的著作权等。无形资产应按照规定进行登记和核算，确保无形资产的价值得到准确反映。2.无形资产应按照国家规定进行摊销，摊销方法和摊销年限一经确定，不得随意变更。3.财务部门应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值与市场价值相符。（三）存货管理1.公司存货主要指库存的软件产品等。存货应按照规定进行分类、编号和登记，建立存货台账，记录存货的名称、型号、规格、数量、进价、售价等信息。2.存货应按照先进先出法或加权平均法等方法进行核算，确保存货成本的准确性。3.财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生税务风险。2.对于享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.财务部门应加强税务风险管理，定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。2.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合规性。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、销售与采购业务管理等各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现制度执行中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计的内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计应重点关注财务数据的真实性、合法性和合规性，以及财务内部控制制度的有效性。3.内部审计人员应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.财务档案应按照类别、年度等进行分类归档，编制档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。2.财务档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。销毁财务档案时，应进行登记，并由相关人员签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁财务档案。2