财务制度出纳制度

PAGE财务制度出纳制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务预算、决算的编制与执行。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金的筹集、调配和使用管理。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责税务申报与缴纳，协调与税务机关的关系。管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好各种账务处理，提供准确的资金收支信息。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务管理制度1.财务预算管理年度预算编制：每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门结合公司整体情况进行审核、平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。预算执行与监控：各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整：因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门审核后，报公司管理层审批。预算考核：年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。2.收入管理收入确认原则：按照国家相关会计准则和公司实际业务情况，准确确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据劳务的完成进度确认收入。销售合同管理：销售部门签订销售合同前，应提交财务部门审核，确保合同条款符合公司利益和财务规定。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等内容。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。应收账款管理：财务部门负责对应收账款进行核算和管理，并定期与销售部门核对账目。销售部门应积极催收应收账款，制定合理的催收政策，对逾期账款及时采取措施，确保公司资金及时回笼。如因特殊原因导致应收账款无法收回，应按照规定的审批程序进行坏账核销。3.成本费用管理成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。属于本期负担的费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。成本费用控制：各部门应加强成本费用控制，制定合理的成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因及存在的问题，提出改进建议。费用报销管理：员工报销费用应按照公司规定的流程进行，填写报销单并附上相关发票、收据等凭证。报销单经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。成本核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算的准确性。四、资金管理制度1.资金筹集管理筹资决策：公司根据经营发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择最优的筹资方案。筹资渠道：公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。在选择筹资渠道时，应根据公司实际情况和市场环境进行综合考虑。筹资审批：公司筹集资金需经公司管理层审批。重大筹资事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用管理资金计划：各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门汇总。财务部门结合公司资金状况，对资金使用计划进行审核和平衡，编制公司月度资金使用计划，报公司管理层审批后执行。资金支付：资金支付应严格按照公司规定的审批程序进行。付款申请单经部门负责人、财务部门审核、公司领导审批后，方可办理付款手续。财务部门核对付款信息与合同等相关文件一致后，通过银行转账等方式支付款项。资金监控：财务部门定期对资金使用情况进行监控和分析，确保资金按计划使用，提高资金使用效益。如发现资金使用异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。3.现金管理现金库存限额：根据公司日常现金收支情况，合理确定现金库存限额。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。现金收付规定：出纳人员应严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。支付现金应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。现金盘点：出纳人员应每日对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。财务部门定期对现金盘点情况进行检查。4.银行存款管理银行账户管理：公司应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销需经公司管理层审批。银行存款收付：出纳人员应按照银行结算规定办理银行存款收付业务。收到银行存款时，应及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。支付银行存款时，应确保付款信息准确无误，防止发生支付错误。银行对账单核对：财务部门每月应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。对长期未达账项应及时查明原因并进行处理。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置管理购置预算：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门结合公司资金状况和固定资产预算，对购置申请进行审核，报公司管理层审批。采购流程：固定资产采购应按照公司采购管理制度进行。采购部门负责选择供应商，签订采购合同。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，使用部门办理入库手续，财务部门根据采购合同和发票进行账务处理。入账价值：固定资产按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧管理折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。公司采用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧年限：按照国家相关规定和公司实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限一经确定，不得随意变更。折旧计提：财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计提应准确无误，确保财务报表的真实性和准确性。4.固定资产处置管理处置申请：固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容。财务部门审核处置申请，并对处置资产的账面价值进行核对。处置审批：处置申请经部门负责人、财务部门审核后，报公司管理层审批。重大固定资产处置事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。处置实施：经批准后，由相关部门按照审批意见进行固定资产处置。处置过程中应妥善保管相关资料，确保处置工作的合规性。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。六、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报表种类：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。编制要求：财务报表应按照国家统一的会计准则和会计制度编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门负责组织财务报表的编制工作，各部门应积极配合提供相关资料。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核，公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时报送公司股东、税务机关等相关部门。2.财务分析分析内容：财务分析应涵盖公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合公司实际情况，运用非财务指标进行综合分析，提高分析的全面性和准确性。分析报告：财务部门定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考。七、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的各个环节相互制约、相互监督。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、固定资产等方面的管理，防范财务风险。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门和关键业务进行审计。审计工作应严格按照审计程序进行，确保审计结果的客观、公正。内部审计部门应及时向