融资性担保公司财务制度

PAGE融资性担保公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范融资性担保公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，防范财务风险，促进公司可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。定期向公司管理层汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和问题。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的填制、审核和保管，登记账簿，定期进行账目核对。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事项，维护公司税务合规。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家会计准则和行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如在固定资产折旧方法、无形资产摊销期限、收入确认原则等方面明确规定。对于会计政策和估计的变更，应按照相关规定进行审批和披露。2.会计政策和估计的变更应符合法律法规要求，且有充分合理的理由。变更时应编制会计政策变更和会计估计变更的说明，详细阐述变更的内容、原因、影响及对财务报表的调整情况。（二）会计科目设置1.依据国家统一的会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类要素，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.对会计科目的核算内容和使用方法进行明确规定，确保财务人员在进行会计核算时遵循统一标准。例如，对于应收账款科目，应规定核算范围、确认条件、坏账准备计提方法等；对于担保费收入科目，应明确收入确认原则和计量方法。（三）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保数据的准确性和一致性。报表编制完成后，应进行认真审核，由财务负责人签字确认后对外报送。对于年度财务报表，还应按照规定进行审计，并出具审计报告。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、股东增资、银行贷款、发行债券等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑成本、风险和资金使用期限等因素。2.对于银行贷款等债务性融资，应按照银行要求提供真实、准确、完整的资料，办理相关贷款手续。贷款资金应按照合同约定用途使用，不得挪作他用。同时，应密切关注贷款资金的使用情况和还款期限，确保按时足额还款，维护公司良好的信用记录。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法合规。增资资金到位后，应及时进行账务处理，调整公司的股权结构和资本规模。（二）资金运用1.公司资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金投向，提高资金使用效率。资金运用主要包括担保业务资金投放、银行存款、短期投资等。2.担保业务资金投放应严格按照公司业务审批流程进行，对担保项目进行充分的风险评估和审核。在签订担保合同前，应确保被担保企业具备还款能力和良好的信用状况，同时落实有效的反担保措施。担保资金投放后，应密切跟踪担保项目进展情况，及时发现和解决潜在风险。3.银行存款应选择信誉良好、经营稳健的银行进行存放，确保资金安全。同时，应合理安排存款期限和金额，提高资金收益水平。对于短期投资，应选择风险较低、流动性较强的投资品种，如国债、货币基金等，并严格控制投资规模和风险。（三）资金结算1.建立健全资金结算管理制度，规范资金收付流程。资金收付应通过公司指定的银行账户进行，严格执行审批制度，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。2.加强对资金结算凭证的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。资金结算凭证的填制、审核、传递和保管应严格按照规定程序进行，防止出现差错和舞弊行为。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于异常的资金收支情况，应及时进行调查和分析，采取相应的措施加以解决。五、担保业务财务管理（一）担保业务收入管理1.担保业务收入主要包括担保费收入、评审费收入等。担保费收入应按照担保合同约定的费率和期限计算收取，并在满足收入确认条件时及时确认收入。评审费收入应在完成评审工作并取得相关收入凭证时确认收入。2.加强对担保业务收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。财务部门应定期与业务部门核对担保业务收入情况，及时发现和解决收入确认过程中存在的问题。同时，应按照规定缴纳相关税费，确保税务合规。（二）担保业务成本管理1.担保业务成本主要包括代偿损失、担保赔偿准备金、手续费支出、评审费支出等。代偿损失是指因被担保企业无法履行债务而由公司代为偿还的债务金额；担保赔偿准备金是公司按照规定提取的用于弥补担保代偿损失的准备金；手续费支出是指公司为开展担保业务支付给合作银行等金融机构的手续费；评审费支出是指公司为对担保项目进行评审而支付的费用。2.建立健全担保业务成本核算制度，准确核算各项成本费用。对于代偿损失，应及时进行账务处理，并按照规定进行追偿。担保赔偿准备金应按照国家有关规定和公司实际情况合理计提，确保能够有效抵御担保风险。手续费支出和评审费支出应严格按照合同约定和公司审批制度进行支付，控制成本支出水平。（三）担保业务风险准备金管理1.公司应按照国家有关规定和行业监管要求，提取担保赔偿准备金、未到期责任准备金等风险准备金。担保赔偿准备金应按照当年担保费收入的一定比例提取，未到期责任准备金应按照当年担保余额的一定比例提取。2.风险准备金应专项存储，专款专用，不得挪作他用。风险准备金的提取、使用和管理应严格按照规定程序进行，确保风险准备金能够在担保业务发生代偿等风险时发挥应有的作用。同时，应定期对风险准备金的计提和使用情况进行审计和检查，确保风险准备金的管理规范、有效。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照公司审批流程进行，确保购置行为合理、必要。购置后应及时进行验收，办理入账手续，并按照规定计提折旧。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，应根据固定资产的使用状况和技术更新情况，合理确定固定资产的折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，对于自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节进行规范管理。无形资产取得应按照公司审批流程进行，确保取得行为合法、有效。取得后应及时进行入账，并按照规定进行摊销。对于无形资产的处置，应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值能够得到合理反映。同时，应加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权行为，维护公司的合法权益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和行业监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保财务报告数据真实、准确、完整。审核内容包括会计核算的准确性、财务报表的勾稽关系、附注信息的完整性等。审核通过后，由财务负责人签字确认，并加盖公司公章后对外报送。对于年度财务报告还应按照规定进行审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学合理的方法，运用财务数据和相关业务数据，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供有力的财务支持。同时，应根据公司业务发展和市场变化情况，适时调整财务分析指标和方法，提高财务分析的针对性和有效性。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、担保业务管理、固定资产与无形资产管理、财务报告等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。通过风险评估，识别公司面临的各类风险，并采取相应的控制措施加以防范和化解；通过控制活动，确保各项财务业务按照规定的流程和标准进行操作；通过信息与沟通，及时、准确地传递财务信息，确保各部门之间的有效协作；通过内部监督，对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动和内部控制制度进行审计和监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法，确保审计工作的有序开展。2.内部审计人员应按照审计计划对公司财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时督促相关部门