学校伙食费财务制度

PAGE学校伙食费财务制度一、总则（一）目的为加强学校伙食费财务管理，规范伙食费收支行为，保障师生的合法权益，确保学校食堂正常运转，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校食堂的伙食费财务管理活动，包括学生伙食费的收取、使用、核算以及相关财务监督等工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保伙食费收支活动合法合规。2.公开透明原则：伙食费收支情况应定期向师生公开，接受监督，做到透明化管理。3.专款专用原则：学生伙食费必须专款专用，用于支付食堂食材采购、人员工资、设备维护等与食堂运营直接相关的费用，不得挪作他用。4.收支平衡原则：合理安排伙食费收支，确保食堂运营的收支平衡，不得出现长期亏损或结余过大的情况。二、伙食费收取管理（一）收费标准制定1.学校应根据食堂成本核算、市场物价水平等因素，合理制定学生伙食费收费标准。收费标准应在广泛征求师生意见的基础上，报经学校领导班子审核通过，并报上级教育主管部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向师生公布调整原因、调整幅度等信息，并按照规定程序进行审批。（二）收费方式1.学校可采用银行代扣、现金缴纳、网上缴费等多种方式收取学生伙食费。鼓励采用银行代扣等便捷、安全的收费方式，减少现金交易。2.采用现金缴纳方式的，学校应安排专人负责收款，并开具统一的收款收据。收款收据应注明收费项目、金额、日期等信息，并加盖学校财务专用章。3.采用网上缴费方式的，学校应确保缴费平台的安全性和稳定性，为师生提供便捷的缴费渠道。同时，应及时核对缴费信息，确保缴费金额准确无误。（三）收费时间1.学校应在每学期开学前确定本学期的伙食费收费时间，并提前向师生公布。2.收费时间应合理安排，避免集中收费造成拥堵和混乱。对于因特殊原因未能按时缴费的学生，学校应及时与其家长沟通，督促其尽快缴费。（四）收费票据管理1.学校收取学生伙食费应开具合法有效的票据。收费票据应按照国家有关票据管理规定进行购买、保管、使用和核销。2.收款收据应妥善保管，定期进行核对和清理。已开具的收款收据存根联应保存至少五年，以备查核。3.严禁使用白条或其他非法票据收取学生伙食费。对于违反票据管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。三、伙食费支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料、粮油等食品原料。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。3.设备购置与维护支出：购置食堂所需的设备、器具，并对设备进行定期维护、保养和维修。4.水电费支出：支付食堂的水电费。5.其他支出：与食堂运营直接相关的其他费用，如清洁用品、餐具损耗等。（二）支出审批流程1.食材采购支出审批食堂管理人员应根据食堂库存情况、用餐人数等因素，提前制定食材采购计划。采购计划应详细列出所需食材的品种、数量、规格等信息。采购计划经食堂负责人审核后，报学校后勤管理部门审批。后勤管理部门应根据学校实际情况和预算安排，对采购计划进行审核，并签署意见。采购人员应按照审批后的采购计划进行采购。采购过程中，应严格遵守学校的采购制度，选择正规的供应商，确保食材质量安全。采购完成后，采购人员应及时填写采购清单，附上采购发票、验收单等凭证，报食堂负责人审核签字。食堂负责人审核通过后，将采购清单及相关凭证提交学校财务部门。财务部门应按照财务制度对采购支出进行审核，审核无误后予以报销。2.人员工资支出审批食堂工作人员的工资由学校人事部门根据考勤记录和工资标准进行核算。核算完成后，人事部门应填写工资发放表，附上相关考勤记录等凭证，报学校财务部门。财务部门应按照学校工资核算制度对工资发放表进行审核，审核无误后报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门按照规定的时间和方式发放工资。3.设备购置与维护支出审批食堂如需购置设备，应提前填写设备购置申请表，详细说明设备名称、规格、数量、购置原因等信息，并附上设备购置预算。设备购置申请表经食堂负责人审核后，报学校后勤管理部门审批。后勤管理部门应组织相关人员对设备购置申请进行论证，根据学校实际需求和资金状况，提出审核意见。审核通过后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，由后勤管理部门负责组织采购。采购完成后，采购人员应及时办理设备验收手续，填写验收报告，并附上采购发票等凭证，报学校财务部门。财务部门按照财务制度对设备购置支出进行审核，审核无误后予以报销。对于设备维护支出，食堂应定期填写设备维护申请表，说明维护设备的名称、维护内容、维护预算等信息。设备维护申请表经食堂负责人审核后，报学校后勤管理部门审批。后勤管理部门根据实际情况进行审核，审核通过后安排维修人员进行维修。维修完成后，维修人员应填写维修清单，附上维修发票等凭证，报学校财务部门。财务部门按照财务制度对设备维护支出进行审核，审核无误后予以报销。4.水电费支出审批学校财务部门应每月定期获取食堂水电费缴费凭证，并与水电供应部门提供的水电费明细进行核对。核对无误后，填写水电费报销单，附上缴费凭证，报学校财务负责人审批。学校财务负责人审批通过后，财务部门按照规定进行报销。（三）支出控制1.学校应建立健全伙食费支出控制制度，严格控制各项费用支出，确保支出合理、合规。2.对于大额支出项目，应实行集体决策制度，由学校领导班子、相关部门负责人等共同参与决策，确保决策的科学性和公正性。3.学校应定期对伙食费支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出过程中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。四、伙食费核算管理（一）核算方法1.学校应按照权责发生制原则，对伙食费收支进行核算。即凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.伙食费核算应采用借贷记账法，设置相关会计科目，对伙食费的收入、支出、结余等情况进行详细记录。（二）账簿设置1.学校应设置专门的伙食费总账和明细账，对伙食费收支情况进行分类核算。总账应按照会计科目设置，明细账应按照具体的收支项目设置，如食材采购明细账、人员工资明细账、水电费明细账等。2.伙食费账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。每月末，应编制伙食费收支月报表，反映本月伙食费的收支情况和结余情况。（三）财务报表编制1.学校应按照财务制度的要求，定期编制伙食费财务报表。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映学校伙食费的财务状况和收支情况。报表编制完成后，应经学校财务负责人审核签字，并加盖学校公章。3.学校应定期向师生公开伙食费财务报表，接受师生的监督。同时，应将财务报表报上级教育主管部门备案。五、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对伙食费财务管理的内部监督。成立由学校领导、财务人员、教师代表、学生代表等组成的伙食费财务管理监督小组，定期对伙食费收支情况进行检查和监督。2.监督小组应重点检查伙食费收支是否符合规定的范围和标准，审批流程是否规范，票据是否合法有效，账簿记录是否准确完整等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。3.学校财务人员应定期对伙食费收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应积极配合监督小组的检查工作，提供相关财务资料和信息。（二）外部监督1.学校应主动接受上级教育主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。对于上级部门提出的意见和建议，应认真落实整改，及时反馈整改情况。2.学校应定期向师生公开伙食费收支情况，接受师生的监督。师生有权对伙食费管理工作提出意见和建议，学校应认真对待师生的意见和建议，及时进行处理和回复。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，学校应视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款等处理。对于情节严重、造成