物业维修公司财务制度

PAGE物业维修公司财务制度一、总则（一）目的为了加强本物业维修公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效地运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本物业维修公司及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，确保公司资金链的稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制工作。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，保证资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化因素，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，提高预算的准确性和完整性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括物业维修收入、其他业务收入等，根据公司业务合同、市场预测等因素进行编制。2.成本费用预算直接成本预算：如维修材料、人工费用等，根据维修项目的工作量和成本定额进行编制。间接成本预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用性质和开支标准进行编制。3.利润预算：根据收入预算和成本费用预算，计算出公司年度利润目标。4.资金预算：反映公司年度资金收支情况，包括资金流入、资金流出、资金结余等，为公司资金管理提供依据。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。3.财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。5.预算下达与执行：公司董事会批准后的年度预算，由财务部下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整申请，由财务部下达给各部门执行。（五）预算分析与考核1.财务部定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）物业维修收入管理1.物业维修收入应按照合同约定及时收取，确保收入的足额入账。2.维修项目完成后，业务部门应及时与客户办理结算手续，开具发票，并将结算资料报送财务部。3.财务部应加强对物业维修收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。（二）其他业务收入管理1.其他业务收入包括房屋租赁收入、停车费收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对于房屋租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时收取租金。3.停车费收入应按照规定的收费标准收取，并做好收费记录和统计工作。（三）收入票据管理1.公司使用的各类收入票据应符合国家法律法规和税务部门的规定，由财务部统一购买、保管和发放。2.业务部门人员领用收入票据时，应办理领用手续，登记领用日期、票据种类、数量等信息。3.收入票据使用完毕后，业务部门人员应及时将票据存根联交回财务部核销。财务部应定期对收入票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行成本费用的核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为本期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。3.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与对应的成本费用相互配比，以正确计算公司的经营成果。（二）成本费用分类与核算1.直接成本维修材料成本：核算维修项目所使用的各种材料的采购成本，包括材料的购买价格、运输费、装卸费等。维修材料成本应按照维修项目进行明细核算，确保成本的准确归集。人工成本：核算从事维修工作的人员的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬支出。人工成本应按照维修项目和人员类别进行明细核算，以便准确计算每个维修项目的人工成本。2.间接成本管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、水电费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，以便分析和控制管理费用支出。销售费用：核算公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售部门人员工资、广告费、业务招待费、运输费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，以便分析和控制销售费用支出。财务费用：核算公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，以便分析和控制财务费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施，加强对成本费用的全过程管理。2.加强预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用结构：通过合理安排维修材料采购、优化人员配置等方式，降低成本费用水平。4.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和个人积极控制成本费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行存款余额核对，确保账实相符。严格控制货币资金的收支审批程序，确保货币资金收支的合法性和合理性。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。业务部门应及时与客户核对账款，定期催收应收账款，确保应收账款的及时收回。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货存货包括维修材料、备品备件等，应按照实际成本进行核算。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行申报，经批准后进行采购。固定资产购置应遵循经济适用、技术先进、节能环保等原则，确保固定资产的质量和性能满足公司业务发展需要。购置固定资产时，应签订购买合同，明确固定资产的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款，并按照合同约定进行验收和付款。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊和成本费用的准确核算。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行申报，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，向税务机关申报缴纳各项税款。2.财务部应准确核算各项收入、成本费用和应纳税所得额，确保纳税申报数据的真实性和准确性。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠政策，降低公司税负。2.对于符合税收优惠条件的业务和项目，应及时向税务机关申请备案或审批，并按照规定享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期组织财务人员进行税务法规培训，提高财务人员的税务业务水平和风险意识。3.加强与税务机关的沟通与协调及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等进行全面评价。3.通过财务分析，找出公司经营管理中的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.防范财务风险，保护公司资产安全，确保公司资金链的稳定。4.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理资产管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。公司各项财务收支应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自办理财务业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、会计账簿和财务报表的编制与管理，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，采取定期盘点、财产保险