炼钢企业财务制度

PAGE炼钢企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范炼钢企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[炼钢企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，提高企业的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法规和企业财务制度，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务支持和决策依据。组织编制财务预算和财务报告，定期进行财务分析和财务风险评估。负责资金管理和融资工作，确保企业资金的安全和合理使用。监督财务核算工作，保证财务信息的真实、准确和完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行财务核算和账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和及时收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映企业的财务状况和经营成果。2.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿设置1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，确保财务信息的准确性。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源等。资金筹集计划应经企业负责人审批后实施。3.对资金筹集过程进行严格管理，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，确保资金用于企业的生产经营活动。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。3.加强资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。明确各部门和岗位在资金内部控制中的职责和权限，确保资金安全。2.实行不相容职务分离制度，严禁同一人办理资金业务的全过程。加强对资金业务的授权审批，严格执行审批程序。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相配比，准确反映企业的经营成果。2.采用制造成本法进行成本核算，将企业的生产经营成本分为直接材料、直接人工和制造费用，计入产品成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算指标，并分解到各部门和各产品。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制。优化采购流程，降低采购成本；加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；加强销售管理，控制销售费用。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用核算方法1.直接材料成本的核算：根据领料单等原始凭证，按照实际领用数量和单价计算直接材料成本。2.直接人工成本的核算：根据考勤记录、工资结算单等原始凭证，按照实际发生的人工工时和工资单价计算直接人工成本。3.制造费用的核算：按照一定的分配方法，将制造费用分配计入各产品成本。制造费用的分配方法可以采用生产工时比例法、机器工时比例法、生产工人工资比例法等。（四）成本费用报表编制1.定期编制成本费用报表，包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表等。2.成本费用报表应真实、准确、完整，反映企业成本费用的构成和变动情况。3.成本费用报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后报送相关部门和人员。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要和固定资产预算，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经企业负责人审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合企业要求。（三）固定资产折旧1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.定期计提固定资产折旧，计入成本费用。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计算，确保折旧计提的准确性。3.对固定资产折旧进行管理，定期核对固定资产折旧台账，确保固定资产折旧计提的一致性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.对固定资产处置情况进行记录和统计，定期核对固定资产台账，确保固定资产账实相符。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命情况进行摊销或减值测试。3.加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值得到有效维护。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、递延所得税资产等。2.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，对其他资产进行确认、计量和核算。其他资产应按照规定的方法进行摊销或处理，确保财务信息的准确性。3.按照规定的期限和方法对其他资产进行清理和结算，确保其他资产的账面价值与实际情况相符。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是、稳健性原则，确保财务预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门和员工的积极性。（二）预算编制流程1.每年末，企业财务部门根据企业战略目标和下一年度生产经营计划，制定财务预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门根据财务预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案。4.企业年度财务预算草案经企业负责人审批后，下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保预算指标的完成。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施加以纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应确保企业战略目标的实现，合理反映企业实际情况。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。2.定期对预算执行情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善财务预算管理体系。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，合理分配企业利润。2.兼顾股东利益和企业发展需要，确保企业可持续发展。3.遵循公平、公正、公开的原则，保障各股东的合法权益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.企业财务部门根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会审议通过后，提交股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。3.企业应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时向股东披露利润分配情况。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间要求等。内部审计计划应经企业负责人审批后实施。3.内部审计人员应按照内部审计准则和程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。企业应根据内部审计报告，及时整改存在的问题。（二）外部审计1.按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报