果蔬批发市场财务制度

PAGE果蔬批发市场财务制度一、总则（一）目的为加强本果蔬批发市场财务管理，规范财务行为，确保市场财务工作的正常运转，保障市场的经济效益和健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本果蔬批发市场内的所有部门及经营商户。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映市场财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高市场经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责市场财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映市场财务状况。2.执行国家财务法规和税收政策，做好税务申报与缴纳工作。3.负责市场资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与市场经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。5.建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据市场规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和行业财务制度，取得相应的从业资格证书。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守市场财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本市场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本市场实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定，取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素，确保记账凭证的准确性和完整性。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应按照规定及时登记账簿，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理应定期对财务报表进行审核和分析，为管理层提供决策支持。四、资金管理（一）资金筹集1.市场根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.市场建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.重大资金支出应经管理层集体决策，并报上级主管部门备案。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。3.严禁白条抵库和坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。2.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务应取得合法有效的凭证，并及时入账。3.定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：建立健全存货管理制度，对存货进行分类核算和管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，计提折旧，定期进行清查盘点。3.固定资产购置、处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的安全完整和合理使用。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，合理摊销，定期进行评估。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算管理，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的真实性和准确性。（二）费用控制1.制定费用预算，明确费用开支标准和范围，严格控制费用支出。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，提供合法有效的凭证，确保费用支出的合理性和合规性。3.定期对费用支出进行分析和考核，及时发现和纠正不合理的费用支出。七、收入管理（一）收入确认原则1.市场收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认和计量。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务人员应按照规定及时核算市场收入，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入情况，及时发现和处理收入异常情况。3.市场应积极拓展业务，提高市场占有率，增加收入来源。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.市场利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和市场发展需要。2.利润分配应按照先弥补亏损、再提取法定盈余公积、最后向股东分配利润的顺序进行。（二）利润分配方案制定1.财务部门应根据市场年度经营成果，编制利润分配预案，报管理层审议。2.利润分配预案应明确利润分配的方式、金额和比例等内容。3.经管理层审议通过后的利润分配预案，报股东会或股东大会批准后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保市场财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务工作效率。3.合理配置资源，降低成本费用，提高市场经济效益。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对市场财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。3.管理层应重视内部审计工作，及时研究解决内部审计发现的问题，完善内部控制制度。十、财务监督与检查（一）财务监督1.市场应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对市场财务状况进行分析和评价，及时发现和纠正财务问题。3.各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）财务检查1.定期组织财务检查，对市场财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、资产管理情况等进行全面检查。2.财务检查应制定检查计划，明确检查内容、方法和步骤，确保检查工作的有序进行。3.对财务检查中发现问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的场所，确保档案的安全完整。3.财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.本市场内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并办理查阅登记