企业年金财务制度规定

PAGE企业年金财务制度规定一、总则（一）目的为规范企业年金的财务行为，加强企业年金财务管理，维护企业年金各方当事人的合法权益，根据国家有关法律法规及相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于依法参加企业年金计划的企业及其职工。（三）基本原则1.合法性原则：企业年金财务活动应当符合国家法律法规和相关政策的规定。2.安全性原则：确保企业年金资产的安全，防止资产损失。3.独立性原则：企业年金基金应当独立于企业的其他资产，实行专户管理。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行核算与管理。二、企业年金基金的筹集（一）缴费规定1.企业应当按照企业年金方案规定的比例和方式，按时足额缴纳企业年金费用。缴费基数可根据企业工资总额、职工个人工资等因素确定。2.职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴，缴费比例按照企业年金方案执行。（二）缴费方式1.企业缴费可采取按月、季、半年或年度等方式进行，具体缴费时间和方式在企业年金方案中明确。2.职工个人缴费随工资发放同步代扣。（三）缴费记录与管理1.企业应当建立健全企业年金缴费记录，详细记录企业和职工的缴费情况，包括缴费金额、缴费时间等。2.缴费记录应当定期与企业年金受托人核对，确保数据准确无误。三、企业年金基金的账户管理（一）账户设立1.企业年金基金应当设立独立的银行账户，用于归集、存储企业年金缴费和投资收益等资金。2.账户名称应当明确为企业年金基金专用账户，并注明企业名称、年金计划名称等信息。（二）账户管理职责1.受托人负责企业年金基金账户的统一管理，包括账户的开立、变更、撤销等事项。2.托管人按照受托人指令，负责企业年金基金账户的日常资金收付和核算工作。3.投资管理人不得直接管理企业年金基金账户，但应当配合受托人、托管人做好账户相关工作。（三）账户监督1.受托人应当定期对企业年金基金账户进行检查，确保账户资金安全、合规使用。2.托管人应当按照规定向受托人报送账户资金收支情况报告，接受受托人监督。3.企业年金监管部门有权对企业年金基金账户进行监督检查，并要求提供相关资料。四、企业年金基金的投资管理（一）投资范围企业年金基金的投资范围应当符合国家法律法规和相关政策规定，主要包括：1.银行存款。2.国债。3.中央银行票据。4.债券回购。5.万能保险产品。6.投资连结保险产品。7.证券投资基金。8.AB股股票等。（二）投资比例限制1.银行存款：企业年金基金投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%。2.固定收益类产品：企业年金基金投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。3.权益类产品：企业年金基金投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。其中，投资股票的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的20%。（三）投资决策与管理1.受托人应当根据企业年金方案和投资管理合同的约定，选择具有良好信誉、投资管理能力和风险管理能力的投资管理人，并监督其投资运作。2.投资管理人应当按照投资管理合同的约定，制定投资策略，进行投资组合管理，确保企业年金基金资产的保值增值。3.投资管理人应当建立健全投资风险管理体系，对投资风险进行识别、评估和控制，及时调整投资组合，防范投资风险。（四）投资收益分配1.企业年金基金投资收益按照投资管理合同的约定进行分配，投资收益扣除相关费用后，归属于企业年金基金资产。2.投资管理人应当定期向受托人报送投资收益情况报告，受托人应当及时向企业和职工披露投资收益信息。五、企业年金基金的待遇支付（一）待遇支付条件1.职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件时，可按照企业年金方案规定领取企业年金待遇。2.职工死亡的，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。（二）待遇支付方式1.企业年金待遇支付方式包括一次性支付、分期支付等，具体支付方式在企业年金方案中明确。2.分期支付的，可按照月、季、年等周期进行支付，支付期限由企业年金方案确定。（三）待遇支付流程1.职工符合待遇支付条件时，应当向受托人提出待遇支付申请，并提供相关证明材料。2.受托人对申请进行审核，审核通过后通知托管人按照规定进行待遇支付。3.托管人按照受托人指令，将企业年金待遇支付给受益人或法定继承人。（四）待遇调整1.企业年金待遇可根据企业经济效益、职工工资增长等因素进行调整，具体调整办法在企业年金方案中明确。2.待遇调整应当经企业年金理事会或相关决策机构审议通过，并向企业和职工公示。六、企业年金基金的财务管理与核算（一）财务管理1.企业年金基金应当实行独立的财务管理，建立健全财务管理制度，明确财务职责和流程。2.企业年金基金财务管理人员应当具备专业的财务知识和技能，严格遵守财务纪律和职业道德规范。3.企业年金基金应当定期进行财务审计，确保财务管理规范、合法。（二）会计核算1.企业年金基金应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，编制财务报表。2.会计核算应当真实、准确、完整地反映企业年金基金的财务状况和收支情况。3.企业年金基金财务报表应当定期向企业和职工披露，接受企业和职工监督。七、企业年金基金的信息披露（一）披露内容1.企业年金方案。2.企业年金基金财务状况和投资收益情况。3.企业年金基金待遇支付情况。4.企业年金基金管理费用及其他相关费用情况。5.企业年金基金投资管理人、托管人等相关信息。6.国家规定的其他应当披露的信息。（二）披露方式1.企业应当定期通过企业内部网站、公告栏等方式向职工披露企业年金相关信息。2.受托人应当定期编制企业年金基金年度报告，并向企业和职工披露，同时报送企业年金监管部门备案并向社会披露。3.企业年金基金信息披露应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露信息。八、监督与检查（一）内部监督1.企业应当建立健全企业年金内部监督机制，加强对企业年金缴费、账户管理、投资管理、待遇支付等环节的监督检查。2.企业年金理事会或相关决策机构应当定期对企业年金基金管理情况进行审议，确保企业年金基金管理规范、合法。（二）外部监督1.企业年金监管部门有权对企业年金基金管理情况进行监督检查，包括对企业年金方案备案、缴费情况、账户管理、投资管理、待遇支付等方面的检查。2.企业年金受托人、托管人、投资管理人等应当接受企业年金监管部门的监督检查，并按照要求提供相关资料。3.社会中介机构可受企业年金监管部门委托，对企业年金基金管理情况进行审计或评估，审计或评估结果应当向社会公开。九、法律责任（一）企业责任企业违反本制度规定，未按时足额缴纳企业年金费用、未按照规定进行账户管理、投资管理或待遇支付等，由企业年金监管部门责令改正，并依法予以处罚；给企业年金基金或职工造成损失的，应当承担赔偿责任。（二）受托人、托管人、投资管理人责任受托人、托管人、投资管理人违反本制