2025公证处财务制度

PAGE2025公证处财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范2025年公证处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公证处各项工作的顺利开展，维护财务秩序，确保公证处财务活动合法、合规、透明。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》以及国家有关财务法律法规，并结合公证处的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于2025年公证处全体工作人员及各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公证处财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公证处所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责和权限，保障财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公证处设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公证处财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、合规性和效益性负责。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公证处良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记各类账簿，定期进行财务清查。协助财务负责人进行财务分析，提供财务数据支持和建议。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，严格执行现金管理制度。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，适应财务管理工作的发展需要。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.结合公证处事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学预测本年度收入和支出。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据业务活动特点和市场情况，合理预计公证费收入、政府补助收入、其他收入等。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据具体项目的工作任务和资金需求进行估算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合公证处整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报公证处领导班子审议。3.经公证处领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行进度。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公证处领导班子审批，并按规定程序报上级主管部门备案。四、收入管理（一）公证费收入管理1.严格按照国家规定的收费标准收取公证费，不得擅自提高或降低收费标准。2.公证费收入应及时足额入账，开具合法有效的收费票据。收费票据由财务部门统一管理，定期进行核销。3.加强对公证费收入的核算和统计，确保收入数据准确无误。（二）其他收入管理1.政府补助收入、捐赠收入、利息收入等其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补助收入应专款专用，按照规定用途使用；捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金使用透明、合规；利息收入应及时入账，纳入财务统一核算。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。3.项目经费支出：根据具体项目的工作任务和资金需求，用于开展公证业务、设备购置、信息化建设等方面的支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报公证处领导班子集体研究决定。项目实施过程中，严格按照预算和审批程序进行支出，定期进行项目资金核算和绩效评价。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，控制各项费用支出，杜绝不合理开支。2.加强对公务接待费、差旅费、会议费等重点费用的管理，严格审批程序，控制费用规模。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，对确实无法收回或收回可能性极小的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公证处事业发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产购置应遵循政府采购原则（如适用），确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧计入相关成本费用，确保固定资产价值在使用过程中逐步分摊。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置收入应及时足额上缴财务，纳入单位预算统一管理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产确认条件的资产，如专利权、商标权、著作权等，按照规定进行确认和计量。无形资产入账价值应按照取得时的实际成本确定。2.无形资产摊销：无形资产按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入上缴财务，纳入单位预算统一管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保收入、成本、费用核算的一致性和准确性。（二）成本费用核算方法1.根据公证处业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对直接成本，如公证业务直接耗费的材料、人工等，直接计入相关业务成本；对间接成本，如管理部门的费用、公共设施的折旧等，按照合理的分配标准分配计入各业务成本。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期进行成本费用分析和考核。2.优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动中的不必要消耗，减少成本费用支出。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝浪费和不合理支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。2.财务报告应附财务情况说明书，对本期财务收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况等进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对公证处财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对这些指标的分析，了解公证处的财务风险、资金运营效率和盈利能力，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出针对性的建议和措施，促进公证处财务管理水平的提高和事业发展。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.接受上级主管部门、财政部门及审计部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.加强对关键