株洲市城发集团财务制度

PAGE株洲市城发集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范株洲市城发集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于株洲市城发集团及其下属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.权责明确原则：明确各部门在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的最大化。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定和执行集团财务战略、政策和制度，组织实施财务核算、预算管理、资金管理等工作。2.下属公司财务部门：在集团财务部的统一指导下，负责本公司的财务管理工作，向集团财务部报告工作。（二）职责分工1.集团财务部职责负责集团财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。编制集团年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。组织集团财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责集团资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。加强资产管理，定期进行资产清查和评估，确保资产安全和保值增值。开展成本费用控制和管理，制定成本费用标准，审核各项成本费用支出。负责集团财务报表的编制和分析，为集团决策提供财务支持。加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员素质。2.下属公司财务部门职责贯彻执行集团财务管理制度，结合本公司实际情况制定具体的财务管理办法。编制本公司年度财务预算，报集团财务部审核备案，并严格执行预算。负责本公司的财务核算工作，及时、准确地向集团财务部报送财务报表。管理本公司的资金，合理安排资金使用，确保资金安全。做好本公司资产管理工作，定期进行资产清查，维护资产的完整。控制本公司成本费用支出，严格执行成本费用审批制度。配合集团财务部开展财务审计、税务管理等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据集团战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场形势和政策变化，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程每年[具体时间]前，集团各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议，报集团财务部。集团财务部对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标和资源状况，提出集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.集团财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的项目，集团财务部应会同相关部门进行专项分析，查找原因，提出改进措施，并将结果反馈给集团管理层。（三）预算调整1.预算调整的条件：当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，对集团经营产生重大影响。集团战略调整，导致预算目标需要变更。市场环境发生重大变化，原预算基础不再适用。其他不可预见的重大因素，影响预算正常执行。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。集团财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经集团管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算调整方案下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果评价等，为集团决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.集团财务部负责制定资金筹集计划，报集团管理层审批。在筹集资金过程中，要严格遵守国家有关法律法规，确保资金来源合法合规。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好稳定的银企关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理制度，下属公司的资金纳入集团资金管理体系，由集团财务部统一调配使用。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经集团管理层和董事会审批。3.资金使用应遵循安全性、效益性和流动性原则，合理安排资金用途，提高资金使用效率。优先保障集团重点项目和主营业务的资金需求。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.建立资金结算风险防范机制，加强对票据、印章等重要结算工具的管理，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.识别资金风险：对可能影响集团资金安全和正常运营的风险因素进行识别，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.评估资金风险：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的资金风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。3.制定风险应对措施：针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施，如套期保值、信用评级、风险预警等，降低资金风险对集团的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合集团实际需求。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：集团无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保取得的无形资产合法有效。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，评估无形资产价值，通过公开交易等方式进行转让，确保转让收入合理、合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.建立成本费用核算制度，规范成本费用核算方法和流程。成本费用核算应做到准确无误，为成本费用控制和管理提供可靠依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.建立成本费用控制标准，明确各项成本费用的开支范围和标准。严格执行成本费用审批制度，对超标准的成本费用支出进行严格控制。3.加强成本费用分析和监控，定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。2.根据考核结果，对成本费用控制情况好的部门和项目给予奖励，对控制不力的部门和项目进行惩罚。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确集团收入来源和范围，包括主营业务收入、其他业务收入等。2.加强收入核算管理，确保收入及时、准确入账。建立收入确认制度，按照国家有关规定和会计准则确认收入。3.加强收入合同管理，对签订的收入合同进行严格审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。加强合同执行过程的监控，及时催收款项，确保收入实现。（二）利润管理1.按照国家有关规定和集团财务制度，正确计算集团利润。2.加强利润分配管理，根据集团发展战略和实际情况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应报集团董事会审批后执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团财务部定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务报告内容的完整性等。3.及时向集团管理层和相关部门报送财务报告，为集团决策提供依据。同时，按照国家有关规定向外部披露财务报告。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应深入剖析集团财务状况和经营成果，揭示存在的问题和风险，提出改进建议和措施。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，为集团管理层提供决策支持，促进集团财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.集团建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。集团财务部定期对下属公司的财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。2.各部门应加强对本部门财务收支的自我监督，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。（二）内部审计1.集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及下属公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构制定年度审计计划，按照计划对重点部门、重点项目和关键环节进行审计。审计内容包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计