民非管理制度财务制度

PAGE民非管理制度财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本民办非企业单位（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本单位的健康发展，确保本单位的财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工在财务活动中的各项行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本单位的可持续发展。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本单位财务活动进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。5.负责本单位财务印章的保管和使用，严格按照规定的审批程序使用财务印章。6.负责对本单位的财产物资进行核算和管理，定期进行财产清查，确保财产物资的安全完整。7.负责本单位财务档案的整理、归档和保管，按照规定的期限和程序进行查阅和销毁。（二）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保本单位财务活动合法合规。3.审批重大财务事项，包括财务预算、重大开支、投资决策等，对本单位的财务决策负责。4.监督检查本单位财务工作的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料。2.严格执行本单位的财务制度和财务预算，控制本部门的费用支出，确保费用支出合理合规。3.负责本部门财产物资的管理，定期进行盘点，确保财产物资的安全完整，并及时与财务部门核对账目。4.协助财务部门做好财务审计和税务申报等工作，提供必要的支持和配合。三、预算管理（一）预算编制1.本单位实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各部门参与。3.各部门应根据本单位的发展战略、年度工作计划以及上一年度的财务收支情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本单位的整体情况，提出预算草案，报单位负责人审批。5.经单位负责人审批后的预算草案下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、调整的金额以及对本单位财务状况和业务活动的影响，报财务部门审核后，经单位负责人审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算能够更好地支持本单位的发展战略和业务活动。2.预算调整的审批程序应严格按照规定执行，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位负责人提供决策依据。2.本单位将对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，以确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入主要包括提供服务收入、捐赠收入、政府补助收入、会费收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.提供服务收入应在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.捐赠收入应在捐赠协议生效且款项实际收到时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。5.投资收益应在投资收益实现时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确无误。2.对于各项收入，应建立相应的台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，以便于核对和管理。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（四）收入监督与检查1.定期对收入情况进行内部审计和监督检查，确保收入的合规性和真实性。2.接受相关部门的外部监督检查，及时整改存在的问题。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由单位负责人审批。2.重大支出应经过单位领导班子集体研究决定，并报相关部门备案。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定执行。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。2.对于各项支出，应建立相应的明细账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，以便于核对和管理。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、完整性和合法性。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。（四）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，严格控制各项费用支出，确保支出合理合规。2.定期对支出情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正支出中存在的问题。3.接受相关部门的外部监督检查，积极配合整改工作。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本单位按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用入账。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确反映本单位的业务活动成本。（二）成本费用核算方法1.本单位采用分类核算的方法进行成本费用核算，将成本费用分为人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等类别进行核算。2.对于各项成本费用，应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用核算准确无误。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标，明确各部门在成本费用控制中的职责。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.通过优化业务流程、提高工作效率、合理配置资源等方式，降低成本费用支出，提高本单位的经济效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理本单位应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。建立货币资金盘点制度，定期进行货币资金盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报相关部门备案。3.存货管理本单位应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置本单位购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧本单位按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置本单位处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合规性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得本单位取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产取得的合法性和合理性。无形资产取得应进行充分的评估，合理确定无形资产的价值。2.无形资产摊销本单位按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置本单位处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合规性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.本单位定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保资产清查全面、准确。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。八、负债管理（一）负债范围本单位的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算准确无误。2.对于各项负债，应建立相应的明细账，详细记录负债的来源、金额、时间等信息，以便于核对和管理。3.加强对负债的分析和监控，合理控制负债规模，确保本单位的财务风险可控。（三）负债偿还1.本单位应按照合同约定及时偿还各项负债，确保本单位的信用良好。2.对于逾期未偿还的负债，应查明原因，采取有效措施加以解决，避免产生不良影响。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、完整、准确地反映本单位的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。3.定期向本单位理事会、监事会等机构报送财务报告，接受其监督和检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为单位负责人提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对财务数据的分析，发现本单位财务管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.本单位建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及