带头落实财务制度

PAGE带头落实财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司财务制度应涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全和有效运作。4.负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准。负责公司财务核算、资金管理、成本控制、税务管理等工作的组织和协调。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通和协调，维护公司良好的财务关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司成本费用核算和管理，协助制定成本费用预算，控制成本费用支出。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。负责办理公司员工工资、奖金等发放工作，确保员工工资按时足额发放。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应使用中文记录，记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务报告分析1.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据和建议。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应严格按照法律法规和相关程序进行，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。2.公司资金使用应严格履行审批手续，按照规定的审批流程进行申请、审核和支付。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。3.公司应建立健全资金结算管理制度，加强对资金结算凭证的管理和保管，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制和监督。2.公司应实行资金岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司应根据生产经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用。2.成本费用预算应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的方式进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.成本费用预算编制完成后，应经公司管理层审批后下达执行。（二）成本费用控制1.公司应加强成本费用控制，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.公司应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，对超预算支出应进行严格审批。3.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出真实、合法、合理。（三）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，降低公司运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支、保管等环节的控制和监督。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。公司应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时采取措施催收应收账款，降低坏账风险。公司应对应收账款计提坏账准备，按照国家会计准则和公司财务制度的要求进行账务处理。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理责任。公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。存货清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对存货计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行申请、审核和采购。公司应加强对固定资产购置过程的管理和监督，确保固定资产购置的合法性、合规性和合理性。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。公司应加强对固定资产清查结果的分析和总结，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题，提高固定资产使用效率。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的审批流程进行申请、审核和采购。公司应加强对无形资产购置过程的管理和监督，确保无形资产购置的合法性、合规性和合理性。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对无形资产计提摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保无形资产摊销计提的准确性。3.无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。无形资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。公司应加强对无形资产清查结果的分析和总结，及时发现和解决无形资产管理中存在的问题，提高无形资产使用效率。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.公司应建立健全纳税申报管理制度，加强对纳税申报工作的组织和管理，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.公司税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，防范税务风险。八、财务审计（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计工作应涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等。3.内部审计机构应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.公司应积极配合外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计报告中提出的问题及时进行整改，提高公司财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等财务资料。（二）财务档案保管1.公司应建立健全财务档案管理制度，明确财务档案保管责任。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。财务档案保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.财务档案应妥善保管，防止财务档案丢失、损坏、泄密等情况的发生。（三