国企总公司财务制度

PAGE国企总公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国企总公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于国企总公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，做到无遗漏、无死角管理。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.总公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、核算、监督等工作。2.根据业务需要，合理设置内部职能科室，如预算管理科、会计核算科、资金管理科、财务分析科等，明确各科室职责权限。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）职责分工1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务决策和报告，为公司管理层提供财务建议。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策。2.会计估计应合理、谨慎，确保财务信息的可靠性。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保会计核算的一致性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并提交财务部门审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行账务处理，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经财务负责人审核后报公司管理层和相关部门。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算指标的影响。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，加强银行账户管理。2.严格执行资金收支两条线管理，确保资金安全。（四）资金监控1.财务部门定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.加强对资金风险的预警和防范，确保公司资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。2.应收账款：加强应收账款的催收和管理，定期进行账龄分析，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产取得：对无形资产的取得进行严格审核，确保其价值真实、合法。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限进行无形资产摊销。3.无形资产转让：规范无形资产转让行为，确保转让价格合理、公正。七、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算的基础工作，确保成本数据准确可靠。（二）费用控制1.建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，并定期进行费用分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，为公司成本控制和经营决策提供依据。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配应保持相对稳定，有利于公司的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别潜在风险点。2.针对不同风险采取相应的控制措施，降低财务风险。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计部门应及时发现问题并提出整改建议，跟踪整改落实情况。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.确保财务信息系统的安全稳定运行，防止数据泄露和丢失。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。（三）财务信息保密1.加强财务信息保密管理，明确财务人员的保密职责。2.对涉及公司商业秘密的财务信息严格保密，防止信息泄露。十一、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号和整理。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案