租赁业公司财务制度范本

PAGE租赁业公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范租赁业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并按季度进行滚动调整。各部门应根据公司资金预算安排，编制本部门的资金使用计划，报财务管理部门审核。财务管理部门应汇总各部门资金使用计划，形成公司年度资金预算方案，提交公司管理层审批。2.资金筹集管理公司可通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应根据公司发展战略和资金需求情况，合理选择筹资方式和渠道，确保资金成本合理、资金来源稳定。公司应建立健全筹资管理制度，规范筹资审批程序，防范筹资风险。在筹资过程中，应严格按照国家法律法规和金融监管要求，履行相关手续，确保筹资活动合法合规。3.资金使用管理公司资金应按照预算安排使用，严格执行审批制度。各项资金支出必须经过授权审批，审批流程应明确各环节的审批权限和责任。资金支付应严格按照国家有关支付结算规定办理，确保资金安全。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，防范资金风险。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置管理公司应根据业务发展需要和固定资产使用状况，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容，并报公司管理层审批。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保合同条款符合法律法规和公司利益要求。2.固定资产折旧管理公司应按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。折旧计提应计入相关成本费用科目，不得多提或少提折旧。3.固定资产处置管理公司应建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置固定资产的相关资料应妥善保管，以备查阅。（三）存货管理制度1.存货采购管理公司应根据业务需求和市场情况，编制存货采购计划。存货采购计划应包括采购品种、数量、预算金额等内容，并报公司管理层审批。存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。在采购过程中，应严格控制采购成本，对采购价格、运输费用、检验费用等进行审核和控制，确保采购成本不超过预算。2.存货验收入库管理存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对存货的数量、质量、规格等进行检验，确保存货符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、规格、数量、入库日期等信息。入库单应一式多联，分别作为仓库记账、财务核算等的依据。验收不合格的存货应及时与供应商协商处理，办理退货或换货手续。3.存货保管与盘点管理公司应建立健全存货保管制度，确保存货安全。仓库应设置专人负责存货保管，定期对存货进行清查盘点，保证账实相符。存货盘点应定期进行，至少每年一次。盘点前应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法和人员分工。盘点过程中应认真记录盘点结果，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报公司管理层审批后进行处理。公司应加强对存货保管人员的培训和考核，提高其业务水平和责任意识，防止存货丢失、损坏等情况发生。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行配比，确保成本费用的合理性和准确性。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制目标，并采取有效措施确保目标的实现。公司应严格控制各项费用支出，对费用支出实行限额管理和审批制度。对于超过限额的费用支出，应报公司管理层审批后方可列支。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期分析成本费用变动情况，查找原因，采取措施降低成本费用。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对控制不力的部门和个人进行处罚。3.成本费用报销管理公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应填写报销单，注明报销事项、金额、凭证号码等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单应经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。公司应加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等行为发生。对违反报销制度的行为，应严肃处理，并追究相关人员的责任。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.会计政策选择公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司应遵循一贯性原则，保持会计政策的连续性和稳定性，确保财务报表的可比性。2.会计核算方法公司应采用借贷记账法进行会计核算，按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账户，进行会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。会计核算应遵循及时性、准确性、完整性原则，确保会计信息真实可靠。对于每一项经济业务，应及时进行会计记录，不得遗漏或延误。（二）财务报表编制与披露1.财务报表种类公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。公司还应编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计、报表项目注释等内容，以提高财务报表的透明度和可读性。2.财务报表编制要求财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司应定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计报告应作为财务报表的重要组成部分，与财务报表一并对外披露。3.财务报表披露公司应按照法律法规和监管要求，定期对外披露财务报表。财务报表披露应及时、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露重要信息。公司应在规定的时间内，将财务报表报送股东、债权人、监管部门等相关利益者，并在公司网站等媒体上进行公示，接受社会监督。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实可靠：确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假行为的发生。2.防范财务风险：识别、评估和应对公司面临的各种财务风险，确保公司财务活动安全稳健。3.提高资金使用效益：优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。4.确保公司合规运营：保证公司财务活动符合国家法律法规和行业标准要求，防止违法违规行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务和高风险领域，确保重点环节得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位职责、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境变化及时调整和完善，确保其有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。各项财务支出必须经过授权审批，未经授权不得擅自办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实可靠。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，保证会计资料的完整性和准确性。4.财产保护控制：加强对公司财产物资的管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。通过运营分析，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。五、财务监督与审计制度（一）财务监督1.内部监督公司财务管理部门应定期对公司财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部监督检查应包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等方面。公司应建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计。内部审计机构应向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供有关财务资料，如实反映公司财务状况和经营成果。公司应定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计报告应向股东、债权人等相关利益者公开披露。（二）财务审计1.审计计划制定公司内部审计机构应根据公司年度经营计划和财务状况，制定年度审计计划。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司管理层审批。2.审计实施审计人员应按照审计计划和审计程序，对公司财务活动进行审计。审计过程中，应收集充分的审计证据，对审计