茶业合作社财务制度汇编

PAGE茶业合作社财务制度汇编一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范茶业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本茶业合作社及其所属各部门、分支机构和全体成员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保各项财务信息完整、准确。4.民主管理原则：充分体现成员意志，实行民主决策、民主管理和民主监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益与社会效益的统一。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，监督预算执行情况。3.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.对财务管理工作进行监督检查，提出改进意见和建议。（二）监事会职责1.监督合作社财务活动，检查财务制度执行情况。2.审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行监督。3.对理事会的财务决策进行监督，提出异议并督促纠正。（三）财务人员职责1.负责财务核算工作，编制财务报表和财务分析报告。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据准确无误。3.做好资金管理工作，合理安排资金，保障合作社资金安全。4.协助理事会做好财务预算、决算编制工作，提供财务信息支持。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾合作社各项业务发展需求，合理分配资金。3.积极稳妥原则：结合市场形势和合作社实际情况，科学预测收入，合理安排支出，避免盲目乐观或过度保守。（二）预算编制方法1.收入预算：根据茶叶销售计划、其他经营收入来源等因素进行预测编制。2.支出预算：按照成本费用项目分类，结合业务活动需要，参考历史数据和市场行情进行编制。主要包括生产成本（如茶叶种植成本、加工成本等）、管理费用（如人员工资、办公费用等）、销售费用（如市场推广费用、运输费用等）等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务人员根据各部门业务计划，提出预算编制建议。2.各部门结合自身实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制合作社年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报理事会审议。4.理事会审议通过后，报成员大会批准调整预算。四、收入管理（一）茶叶销售收入1.合作社按照与成员签订的茶叶收购合同，及时收购成员茶叶，并按照约定价格支付收购款。2.加强茶叶销售管理，拓展销售渠道，提高茶叶销售价格和销售量。销售茶叶时，应开具合法有效的销售发票，确保销售收入及时足额入账。3.定期对茶叶销售情况进行统计分析，掌握销售动态，为生产经营决策提供依据。（二）其他经营收入1.合作社开展的其他经营活动取得的收入，如加工服务收入、仓储租赁收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项经营收入应及时入账，不得截留、隐瞒或坐支。五、成本费用管理（一）生产成本1.茶叶种植成本：包括土地租金、种苗、肥料、农药、灌溉、人工等费用。应加强对种植过程的成本控制，合理安排各项投入，提高种植效益。2.茶叶加工成本：涵盖加工设备折旧、原材料损耗、能源消耗、人工工资等。优化加工流程，降低加工损耗，提高加工效率，控制加工成本。（二）管理费用1.人员工资：按照国家有关规定和合作社实际情况，合理确定员工工资标准，按时足额发放工资。2.办公费用：严格控制办公用品采购、水电费、通讯费等办公费用支出，制定合理的费用标准，加强费用审批管理。3.差旅费：规范差旅费报销制度，明确报销标准和审批流程，确保差旅费支出合理合规。（三）销售费用1.市场推广费用：根据市场需求和销售目标，合理安排市场推广费用，如广告宣传、参加展会等，提高合作社品牌知名度和产品市场占有率。2.运输费用：优化运输路线，选择合适的运输方式，降低运输成本。加强对运输费用的核算和管理，确保运输费用支出真实合理。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算周期，准确核算各项成本费用。2.加强成本费用分析，定期对成本费用进行对比分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。3.实行成本费用定额管理，制定各项成本费用定额标准，并将定额指标分解到各部门和岗位，严格考核执行情况。4.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保各项支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，保证账实相符。2.应收款项加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款要采取有效措施进行追讨，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，要按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置合作社购置固定资产应按照规定程序进行审批，根据实际需要和经济可行性进行决策。购置固定资产时，应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、质量标准等条款，确保资产质量和权益。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.合作社拥有的商标、专利、土地使用权等无形资产，应按照相关法律法规进行确认和计量。2.加强对无形资产的管理和保护，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理（一）借款管理1.合作社如需借款，应按照规定程序进行申请和审批。借款前要充分评估借款用途、还款能力和借款风险，确保借款合理合规。2.签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，保障双方权益。3.按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。如遇特殊情况需要展期或变更借款合同的，应按照规定程序办理相关手续。（二）应付款项管理1.加强对应付账款、应付工资、应付福利费等应付款项的管理，及时核算和记录各项应付款项。2.按照合同约定和相关规定，按时足额支付应付款项，维护合作社良好信誉。3.定期对应付款项进行清理，对长期挂账的应付款项要查明原因，及时处理。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则：先弥补以前年度亏损，确保合作社财务状况稳健。2.提取公积金原则：按照规定比例提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.成员分红原则：根据成员与合作社的交易量（额）等因素，按照一定比例进行成员分红，体现成员对合作社的贡献。（二）盈余分配程序1.每年年终，财务人员根据合作社财务状况和经营成果，编制盈余分配方案草案。2.盈余分配方案草案经理事会审议通过后，报成员大会批准执行。3.按照批准的盈余分配方案进行盈余分配，确保分配公平、公正、公开。九、财务报告与分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映合作社财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定格式和要求编制，并经财务人员、财务负责人、理事长签字盖章后报成员大会审议。（二）财务分析1.定期对合作社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、经营情况分析、存在问题及建议等内容。2.通过财务分析，为理事会决策提供依据，帮助合作社发现经营管理中存在的问题，及时采取措施加以改进，提高合作社经济效益和管理水平。十、财务监督（一）内部监督1.监事会负责对合作社财务活动进行日常监督检查，定期审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行监督。2.建立健全内部审计制度，定期或不定期对合作社财务收支、经营活动等进行内部审计，发现问题及时提出整改意见，并督促落实。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门工作。2.按照规定向成员公开财务信息，接受成员监督。定期将财务报告、盈余分配方案等在合作社显著位置公示，保障成员知情权和监督权。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算决算资料、合同协议、审计报告、税务资料等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全保管。财务档案保管期限按照国家规定执行。（三）档案查阅与借阅1.合作社内部人员查阅财务档案，应填写查阅申