塔吊租赁公司财务制度

PAGE塔吊租赁公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范塔吊租赁公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[塔吊租赁公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：公司的收入和支出应当分别核算，严禁坐支现金。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行，监督检查公司各部门财务制度的执行情况。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和预测报告，为公司领导决策提供依据。5.负责公司的税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，组织制定和执行公司的财务战略、财务政策和财务制度。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。负责公司的税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司的经营决策，提供财务分析和预测报告，为公司领导决策提供依据。负责公司财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行公司的费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产的核算和管理工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。负责公司往来账款的核算和管理工作，及时清理往来账款，防范坏账风险。负责公司税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金和银行存款的收付业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度的要求，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管工作，确保库存现金的安全，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，保证账实相符。负责公司银行存款账户的管理工作，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额，确保银行存款的安全。负责公司资金收支的记录和核算工作，按照公司财务制度的规定，及时、准确地记录资金收支情况，编制资金日报表和月报表。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定，开具和收取票据，确保票据的安全和完整。协助会计做好公司的财务核算工作，提供相关的财务数据和资料。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司以人民币为记账本位币。4.公司的会计核算方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目，并根据公司的实际情况进行适当调整。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。（三）会计凭证与账簿1.公司的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司的账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料。明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿，如备查账、台账等。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应当按照国家统一的会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表的编制应当遵循以下要求：以持续经营为基础编制。按照权责发生制原则编制。遵循重要性原则。保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性。至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据。（五）会计档案管理1.公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。2.会计档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.公司应当严格执行会计档案的查阅、复制和销毁制度。会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、融资租赁、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应当充分考虑资金成本、资金风险和资金使用效益，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.公司应当按照国家有关规定办理筹资手续，签订筹资合同或协议，明确筹资金额、筹资期限、筹资利率、还款方式等条款，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.公司应当按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用范围包括固定资产购置、租赁业务开展、日常经营费用支出等。2.公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策制度。3.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和银行结算制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应当加强对资金结算的管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应当定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额，确保银行存款的安全。（四）资金内部控制1.公司应当建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.公司应当明确各部门和各岗位在资金管理中的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保资金管理工作的规范化和制度化。3.公司应当加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和工作能力。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。2.公司的成本费用核算应当遵循收入与费用配比原则，即收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用项目1.主营业务成本：指公司从事塔吊租赁业务所发生的成本，包括塔吊的购置成本、运输成本、安装成本、维修成本、折旧成本等。2.营业费用：指公司在租赁业务经营过程中发生的各项费用，包括销售人员的工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。3.管理费用：指公司为组织和管理租赁业务而发生的各项费用，包括管理人员的工资、奖金、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费、物业费等。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平，提高经济效益。2.公司应当编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应当加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用报销制度，杜绝不合理的成本费用支出。4.公司应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，不断完善成本费用控制措施。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本和营业费用后的余额。利润总额是指营业利润加上其他业务利润减去管理费用、财务费用、营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.公司应当按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司的利润分配应当按照国家有关法律法规和公司章程规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应当根据经营发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾投资者利益和公司发展需要。3.公司应当加强对利润分配的管理，严格按照利润分配程序进行利润分配，确保利润分配合法、合规、公平、公正。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.公司应当按照国家税收法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式按照国家税收法规的规定执行。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家税收法规的规定，及时、足额地缴纳各项税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司应当加强对税款缴纳的管理，严格遵守税收征管规定，确保税款缴纳合法、合规、及时、足额。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对，防范税务风险。2.公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务管理中存在的问题，不断完善税务风险控制措施。3.公司应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，依法纳税，合理避税，降低税务风险。八、财务分析与财务预算（一）财务分析1.公司应当定期进行财务分析，为公司领导决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。公司应当根据财务分析目的和分析对象，选择合适的财务分析方法。3.公司应当撰写财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、系统、深入的分析，提出存在的问题和改进建议。（二）财务预算1.公司应当编制财务预算，明确公司的财务目标和财务计划。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。2.财务预算编制应当遵循以下原则：以战略规划为导向。以市场预测为基础。以历史数据为参考。以全员参与为保障。3.公司应当加强对财务预算的执行和监控，定期对财务预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题，确保财务预算目标的实现。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督的主体是公司内部的审计部门和财务部门。2.内部财务监督的内容包