关于酒类单位财务制度

PAGE关于酒类单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒类单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本酒类单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责单位的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与单位重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利进行。负责与外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记账簿等工作。定期进行财务分析，为单位提供决策支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度设置会计科目，结合酒类单位的实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保报表数据的准确性。3.及时向单位管理层及相关部门报送财务报表，并按照规定对外提供财务报告，确保财务信息的公开透明。四、资金管理（一）资金筹集1.根据单位发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.对于银行贷款等债务性融资，应充分评估融资成本和风险，确保融资规模适度，融资结构合理。在办理融资业务时，应严格按照银行等金融机构的要求提供相关资料，履行审批手续。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，避免因资金短缺影响单位正常经营。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。对于预算外资金支出，应按照规定的程序进行追加预算和审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。加强对库存现金的管理，定期进行盘点，确保现金账实相符。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。对于支票、汇票等重要票据，应建立严格的管理制度，确保票据安全。2.加强与银行等金融机构的沟通协调，及时掌握资金到账情况，确保资金结算的及时性和准确性。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，发现账实不符的情况应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律途径解决。3.存货加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。根据市场需求和销售情况，合理控制存货库存水平，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合单位实际需求。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，评估投资效益和风险。2.固定资产核算与折旧按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产的合理利用和资产安全。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家统一的会计制度，对符合无形资产定义和确认条件的资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对于自行开发的无形资产，应按照规定的成本核算方法进行核算，确保无形资产成本的准确计量。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产的摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销的合理性和准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的准确计量。2.划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用项目1.采购成本包括酒类产品的采购价格、运输费用、装卸费用、保险费用等。加强对采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式降低采购成本。2.生产成本涵盖原材料消耗、人工成本、制造费用等。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.销售费用包括广告宣传费用、促销费用、销售人员薪酬等。合理控制销售费用，提高销售费用的投入效益。4.管理费用包含办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。加强对管理费用的管理，严格控制各项费用支出。5.财务费用主要是指利息支出、手续费等。合理安排资金，优化融资结构，降低财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据单位的经营目标和实际情况，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，确保预算的有效执行。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用的发生情况进行分析和比较，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施进行调整。3.建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入各部门和员工的绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，在满足收入确认条件时确认收入。收入确认条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。（二）销售收入核算1.准确记录酒类产品的销售数量、销售价格、销售折扣等信息，按照规定的会计核算方法进行销售收入的核算。2.加强对销售合同的管理，确保销售合同的真实性、完整性和有效性。销售合同应明确双方的权利和义务，特别是关于产品质量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.定期核对销售收入与销售回款情况，及时发现和处理销售过程中的问题，确保销售收入的及时足额回收。（三）其他收入管理（如有）对于单位取得的其他收入，如租金收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。加强对其他收入的监控，确保收入的合法性和合规性。八、利润分配管理（一）利润分配原则根据国家法律法规和单位章程的规定，按照兼顾各方利益、可持续发展的原则进行利润分配。利润分配应充分考虑单位的发展需要、股东利益和员工福利等因素。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.提取任意盈余公积（如有）。任意盈余公积由单位根据自身情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配决策利润分配方案应经单位管理层审议通过，并报股东（大）会批准。在制定利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议，确保利润分配方案的合理性和公平性。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.内部审计部门应定期对单位的财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务人员能够严格遵守财务制度和法律法规。（二）外部监督积极配合财政