汽修厂财务制度流程

PAGE汽修厂财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽修厂的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，为企业的决策提供可靠依据，保障企业的合法合规运营，提高经济效益。2.适用范围本制度适用于[汽修厂具体名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖汽修厂财务管理的各个方面，确保财务流程的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责汽修厂的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事务。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全与完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和汽修厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理签字后报送给管理层及相关部门。5.财务报告分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过分析发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供参考依据。四、资金管理制度1.资金筹集根据汽修厂的发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、支付时间等。严格按照资金使用计划使用资金，对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度。资金支付应遵循审批流程，由相关部门填写资金支付申请单，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，出纳方可办理支付手续。3.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、差旅费等允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。核定库存现金限额，每日现金收支应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，并按照银行规定办理开户手续。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请表经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。购置的固定资产应取得合法有效的发票等原始凭证，按照实际支付的价款及相关税费作为入账价值。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。根据固定资产的类别和预计使用年限，确定折旧年限和折旧率。具体折旧年限和折旧率按照国家相关规定执行。每月计提固定资产折旧，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同设备管理部门、使用部门等共同进行。清查盘点后，编制固定资产清查报告，反映固定资产的实存情况、账存情况及盘盈、盘亏情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算；固定资产盘亏应将其账面价值扣除过失人及保险公司赔款后的余额，计入当期损益。六、成本费用管理制度1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括广告费、运输费、销售人员薪酬等；管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。对于直接材料和直接人工，根据实际发生额直接计入产品成本；对于制造费用，按照一定的分配标准分配计入产品成本。3.费用报销制度制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照审批流程进行报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。费用报销审批通过后，出纳及时办理付款手续。4.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。加强成本费用的日常控制，通过优化生产流程、降低采购成本、提高设备利用率等措施，降低生产成本；通过加强销售管理、控制费用支出等措施，降低销售费用和管理费用。七、销售与收款管理制度1.销售合同管理签订销售合同前，销售部门应对客户的信用状况进行调查评估，根据客户信用等级确定销售方式和信用额度。销售合同应明确产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据销售合同跟踪收款情况，定期与销售部门核对销售台账，确保销售数据的准确性。2.销售收入确认按照《企业会计准则》的规定确认销售收入。在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售实现时，开具销售发票，及时登记销售收入明细账。3.收款管理按照销售合同约定的付款方式及时催收货款。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、付款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，及时采取措施进行清理。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序报经批准后，作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合国家相关法律法规和财务制度的要求。八、采购与付款管理制度1.采购计划制定各部门根据生产经营需要，提前制定采购计划，明确采购物资的名称、规格型号、数量、预计采购时间等。采购计划经部门负责人审核后，报财务部门进行资金预算审核。财务部门根据资金状况和采购计划的合理性，提出审核意见。2.供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应经财务部门审核后签订。定期对供应商进行评价和考核，对于表现不佳的供应商，及时进行调整或淘汰。3.采购付款采购物资到货后，采购部门应及时办理验收入库手续，填写验收单。验收单应注明物资名称、规格型号、数量、验收情况等。采购部门根据验收单和采购合同，填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，出纳办理付款手续。财务部门应按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保资金支付的准确性和及时性。九、税务管理制度1.税务登记与申报依法办理税务登记，按照规定的纳税期限和申报内容，如实申报缴纳各项税款。及时了解国家税收政策法规的变化，确保纳税申报的准确性和合规性。2.发票管理建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，不得擅自销毁。定期对发票进行盘点，确保账实相符。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。关注税收优惠政策，积极争取享受税收优惠待遇。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据企业内外部环境变化适时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大事项实行集体决策审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计凭证、账簿、报表等的管理。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十一、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。装订后的档案应整齐、牢固，便于查阅。档案整理完成后，及时移交档案管理人员归档保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限根据国家相关规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务报表等保管期限为10年；其他重要财务资料应长期保管。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财