甘肃省基建财务制度

PAGE甘肃省基建财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范甘肃省基建财务行为，加强基建财务管理，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，保障国有资产安全完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内使用财政性资金、政府性基金、国有资本经营预算资金等进行的基本建设项目，包括新建、改建、扩建、迁建、恢复等项目。（三）基本原则1.依法合规原则基建财务活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项财务行为合法合规。2.专款专用原则基建资金应按照规定用途专款专用，不得擅自改变资金用途，确保资金用于基建项目相关支出。3.效益优先原则注重提高基建资金使用效益，优化资源配置，加强成本控制，确保项目在预算范围内高质量完成。4.内部控制原则建立健全基建财务内部控制制度，规范财务审批流程，防范财务风险，确保资金安全。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应按照国家和甘肃省有关规定，结合项目建设实际情况，科学合理地编制基建项目预算。预算编制应包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等。2.预算编制要依据充分，数据准确，内容完整。应参考项目可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件等相关资料，确保预算与项目实际需求相符。3.项目建设单位应按照规定的预算编制程序和方法，组织相关人员进行预算编制，并对预算的真实性、准确性、完整性负责。（二）预算审批1.基建项目预算应按照项目隶属关系和财政管理体制，报经相应的财政部门或主管部门审批。2.财政部门或主管部门应按照规定的审批权限和程序，对项目预算进行严格审核。审核内容包括预算编制的依据是否充分、内容是否完整、费用标准是否合规等。3.经审批后的基建项目预算，一般不得随意调整。如因项目建设条件发生重大变化等特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报原审批部门批准。（三）预算执行1.项目建设单位应严格按照批准的基建项目预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算支出，按照规定的开支范围和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对超预算支出的，应严格履行审批手续。三、基建资金管理（一）资金来源管理1.基建项目资金来源主要包括财政拨款、政府性基金、国有资本经营预算资金、银行贷款、企业自筹等。2.项目建设单位应确保资金来源合法合规，及时足额筹集到位。对于财政拨款、政府性基金等财政性资金，应按照规定的程序和要求申请和使用。3.加强对资金来源的审核和监督，对不符合规定的资金来源，不得用于基建项目建设。（二）资金支付管理1.基建资金支付应严格按照合同约定和工程进度进行，确保资金支付的真实性、合理性和合规性。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付申请应附相关合同、发票、验收报告等证明材料，经审核无误后，按照规定程序办理支付手续。3.实行国库集中支付的基建项目，应按照国库集中支付制度的规定办理资金支付；未实行国库集中支付的项目，应通过银行转账方式支付资金，严禁以现金方式支付大额资金。（三）资金核算管理1.项目建设单位应按照国家统一的会计制度，设置基建财务账簿，对基建资金进行单独核算。2.准确记录和反映基建项目的资金收支情况，定期编制财务报表，做到账目清晰、数据准确。3.加强对基建资金核算的监督检查，确保会计核算符合相关法律法规和财务制度的要求。四、基建项目成本管理（一）成本核算对象1.基建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为核算对象。对于规模较大、工期较长的项目，也可将单位工程或分部工程作为核算对象。2.明确成本核算对象后，应保持相对稳定，不得随意变更。（二）成本项目设置1.基建项目成本项目一般包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等。2.建筑安装工程投资应按照建筑安装工程费用项目组成进行明细核算，包括直接费、间接费、利润和税金等。3.设备投资应按照设备购置费用明细核算，包括设备原价、运杂费、安装费等。4.待摊投资应按照规定的明细项目进行核算，包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、坏账损失、借款利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构迁移费、报废工程损失、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资方向调节税（暂停征收）、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。5.其他投资应按照实际发生的费用进行明细核算。（三）成本核算方法1.基建项目成本核算应采用制造成本法，将与项目建设直接相关的成本计入工程成本，将与项目建设间接相关的成本通过待摊投资等科目进行归集和分配。2.按照权责发生制原则，正确划分各期成本费用界限，如实反映项目建设成本。3.定期对基建项目成本进行核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行控制和降低成本。五、基建项目竣工财务决算管理（一）决算编制1.项目竣工后，项目建设单位应按照规定及时编制竣工财务决算。竣工财务决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。2.竣工财务决算报表应包括基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目概况、会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况、基建结余资金等情况的说明、主要技术经济指标的分析、项目管理及决算中存在的问题和建议、决算与概算的差异和原因分析等。（二）决算审核1.项目建设单位应将编制完成的竣工财务决算报经主管部门审核。主管部门应组织对竣工财务决算进行审核，重点审核决算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、费用支出是否合规等。2.财政部门对主管部门报送的竣工财务决算进行抽查审核。对审核中发现的问题，应及时提出整改意见，要求项目建设单位限期整改。（三）决算批复1.经审核后的竣工财务决算，由财政部门或主管部门按照规定的程序进行批复。2.项目建设单位应按照批复的竣工财务决算进行账务处理，办理资产交付使用手续，加强对交付使用资产的管理。六、基建项目财务监督（一）内部监督1.项目建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对基建财务活动的全过程监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对基建项目财务收支、预算执行、成本核算、竣工财务决算等情况进行审计监督。3.加强对基建项目财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.财政部门应加强对基建项目财务的监督检查，定期或不定期对项目建设单位的财务制度执行情况、资金使用情况、预算执行情况等进行检查。2.审计部门依法对基建项目进行审计监督，重点审计项目的财务收支真实性、合法性、效益性等情况。3.其他相关部门按照各自职责，对基建项目财务进行监督管理，形成监督合力。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知