美食广场财务制度

PAGE美食广场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范美食广场的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障美食广场的经济利益，为美食广场的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于美食广场内所有经营商户、管理部门以及与美食广场财务相关的各类活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映美食广场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：财务工作流程规范，各项财务操作符合既定标准和要求。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现美食广场经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责美食广场财务核算工作，包括账务处理、报表编制等。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。4.进行成本费用控制，审核各项费用支出，提出降低成本的建议和措施。5.参与经济合同的审核，防范财务风险。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。7.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持信息。8.配合内外部审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务报表和报告，为管理层提供决策依据。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，登记账簿。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。2.严格遵守财务工作纪律，不得擅自挪用、侵占公款，不得违规操作财务业务。3.对违反财务制度和纪律的行为，将视情节轻重给予相应处罚，直至追究法律责任。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一会计制度的规定进行设置和登记。（二）会计科目设置根据美食广场的经营特点和财务管理要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计进行审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.每月末编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.每季度末编制季度财务报表，并进行季度财务分析。3.年末编制年度财务报表，包括年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并进行全面的年度财务分析。4.财务报表经财务经理审核后，报送管理层及相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.以美食广场的战略目标为导向，结合市场情况和经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持全面预算原则，涵盖美食广场的各项收入、成本、费用等。3.预算编制应具有可操作性和可控性，明确责任部门和责任人。（二）预算编制方法1.根据历史数据和市场趋势，采用零基预算、滚动预算等方法相结合，编制年度预算。2.对于收入预算，参考过往经营业绩、市场需求变化以及促销活动计划等因素进行预测。3.成本费用预算应根据各项成本费用的性质和变动规律，结合业务量和定额标准进行编制。（三）预算编制流程1.每年末，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门根据本部门的业务情况，提出收入、成本、费用等预算指标，并详细说明预算依据和编制方法。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。4.将调整后的预算草案提交管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，及时向管理层汇报，并提出相应的解决措施。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算指标，应由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经管理层批准后，方可进行调整，并相应调整预算指标和预算执行情况的监控。五、资金管理（一）资金筹集1.根据美食广场的经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、商业信用等。3.在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于美食广场的正常经营和发展。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用的效益性和安全性。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付业务应及时办理，做到日清月结，确保现金安全。3.定期对现金进行盘点，保证账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。2.定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。3.妥善保管银行存款相关票据和凭证，确保资金安全。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.加强对财务人员的培训，提高风险意识和应对能力。3.定期对资金风险状况进行评估和分析，采取有效措施降低资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括食材采购成本、水电费、租金等与美食广场经营直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格控制成本费用支出，确保各项成本费用符合预算要求。2.遵循成本效益原则，在保证服务质量的前提下，降低成本费用。3.实行全员成本费用控制，各部门和员工应积极参与成本费用管理。（三）成本费用核算与分析1.按照规定的成本核算方法，准确核算营业成本和期间费用。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。3.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为管理层决策提供依据。（四）成本费用审批与报销1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定进行审批，确保支出的合理性。七、收入管理（一）收入分类1.餐饮收入：包括美食广场内各餐饮商户的营业收入。2.其他收入：如场地租赁收入、广告收入等。（二）收入确认原则1.餐饮收入按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。2.其他收入按照实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应准确核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的管理，及时核对收入款项，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，掌握收入变动趋势，为经营决策提供支持。（四）收款管理1.建立收款管理制度，规范收款流程和方式。2.加强对收款人员的培训和监督，确保收款工作的准确性和及时性。3.及时将收款信息传递给财务部门，进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证档案：包括原始凭证、记账凭证等。2.账簿档案：包括总账、明细账、日记账等。3.报表档案：包括月度、季度、年度财务报表等。4.其他档案：如财务预算、经济合同、审计报告等。（二）档案保管1.财务档案应妥善保管，按照规定的期限进行存放。2.建立档案保管制度，明确档案保管责任人和保管要求。3.确保财务档案的安全，防止档案丢失、损坏或泄露。（三）档案查阅与借阅1.