矿山沙石开采财务制度

PAGE矿山沙石开采财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范矿山沙石开采业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司可持续发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及矿山沙石开采业务的部门及人员，包括开采、运输、销售等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖矿山沙石开采业务的各个方面，确保财务制度无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度，包括本矿山沙石开采财务制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。监督公司各项财务活动，防范财务风险。根据国家税收法规，做好税务筹划与申报缴纳工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况进行分析和评估。会计人员负责日常账务处理，包括凭证制作、账簿登记等。准确核算各项收入、成本、费用，编制财务报表。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责税务申报与缴纳，整理税务资料。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。会计核算1.会计政策与估计采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合矿山沙石开采业务特点，确定具体的会计政策。对于固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价等会计估计，应遵循谨慎性原则，合理确定估计方法和年限。2.会计科目设置根据矿山沙石开采业务流程，设置相应的会计科目，如“原材料沙石”、“生产成本开采成本”、“库存商品沙石”、“主营业务收入沙石销售收入”、“主营业务成本沙石销售成本”等。明细科目应根据实际业务情况进一步细分，确保财务核算的准确性和清晰性。3.账务处理流程采购环节采购沙石原材料时，根据发票、入库单等原始凭证，借记“原材料沙石”，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。开采环节记录开采过程中的各项成本，如人工成本、设备折旧、燃料动力等，借记“生产成本开采成本”，贷记“应付职工薪酬”、“累计折旧”、“原材料辅助材料”等科目。月末，将开采成本结转至“库存商品沙石”，借记“库存商品沙石”，贷记“生产成本开采成本”。销售环节确认沙石销售收入时，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入沙石销售收入”，同时结转销售成本，借记“主营业务成本沙石销售成本”，贷记“库存商品沙石”。其他业务对于矿山沙石开采过程中发生的其他业务，如运输服务收入、设备租赁收入等，按照相应会计科目进行核算。资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据下一年度业务计划编制资金预算，包括采购资金、开采资金、销售资金回笼等。财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和资金状况，编制年度资金预算方案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，各部门不得擅自调整。如有特殊情况需要调整，应按规定程序重新审批。2.资金筹集与使用根据公司业务发展需要，合理筹集资金，包括银行贷款、股东增资等。资金使用应严格按照预算执行，优先保障生产经营活动的资金需求。加强资金使用的审批管理，大额资金支出需经公司管理层审批。3.资金结算管理规范现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，记录每笔资金的收付情况，做到日清月结。成本费用管理1.成本核算对象与方法以矿山沙石开采项目为成本核算对象，采用品种法进行成本核算。将开采过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等归集到相应的成本核算对象中。2.成本费用控制措施采购环节，通过招标、比价等方式，降低原材料采购成本。开采环节，优化生产流程，提高设备利用率，降低能源消耗，控制人工成本。加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本，找出差异原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。固定资产管理1.固定资产分类与计价根据矿山沙石开采业务特点，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备（如开采设备、运输设备等）、电子设备等类别。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。2.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的预计使用年限和残值率，确定折旧率和折旧额。定期对固定资产折旧进行复核，如有变更，应及时调整折旧政策。3.固定资产购置与处置固定资产购置应按照公司采购制度执行，经过审批后进行采购。固定资产处置时，应按照规定程序进行评估、审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。存货管理1.存货分类与计价存货分为原材料（沙石、辅助材料）及库存商品（沙石）。存货按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费等。2.存货收发存管理建立存货出入库管理制度，严格执行出入库手续，凭相关凭证进行账务处理。定期进行存货盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏，应及时查明原因，进行相应处理。3.存货跌价准备定期对存货进行减值测试，如存在减值迹象，应计提存货跌价准备，计入当期损益。销售与收款管理1.销售合同管理签订销售合同前，应对客户进行信用评估，确保销售款项能够及时收回。销售合同应明确双方权利义务，包括沙石数量、价格、交货时间、付款方式等条款。建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。2.销售收入确认按照会计准则规定，在满足收入确认条件时确认销售收入。确认收入时，应核对销售发票、发货单、验收单等相关凭证，确保收入确认的准确性。3.应收账款管理加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款逾期问题。对逾期账款进行分类管理，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。**税务管理**1.税务登记与申报按照国家税收法规，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税费。每月按时申报增值税、企业所得税等主要税种，确保申报数据的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。定期进行税务自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。2.财务分析对财务报告数据进行分析，包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，评估公司财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司发展提供参考。内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应及时发现