金融租赁公司财务制度

PAGE金融租赁公司财务制度总则1.目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及金融租赁行业标准制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现股东利益最大化。2.适用范围本制度适用于[金融租赁公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入与成本核算、资产与负债管理、利润分配等各个方面。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：优化资源配置，降低运营成本，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一。财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司财务管理与会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责与权限。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略与政策，组织编制财务预算与决算，监督财务制度执行，协调与外部监管机构及其他相关部门的关系。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，审核原始凭证，办理税务申报与缴纳等工作。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和其他重要票据，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金与核对银行账户余额。财务预算管理1.预算编制编制依据：根据公司战略规划、经营目标以及上一年度财务预算执行情况，结合市场环境变化和业务发展需求，编制年度财务预算。编制流程：每年[具体时间]前，各部门提交本部门下一年度业务预算，财务部门汇总审核后，结合公司整体目标，编制年度财务预算草案，经公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门严格按照下达的财务预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控与分析，及时发现偏差并向管理层汇报。如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。根据考核结果，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。收入管理1.租金收入按照租赁合同约定的租金计算方式和支付时间，及时确认租金收入。租金收入应准确核算，确保收入金额与合同约定一致。对于租金逾期未付的情况，应按照合同约定计收逾期利息，并采取有效措施进行催收，保障公司租金收入的及时足额回收。2.手续费收入根据业务类型和相关规定，合理确定手续费收取标准，并在提供服务或完成业务后及时确认手续费收入。加强手续费收入管理，确保手续费收入的真实性、合法性和准确性，防止违规收费或漏收手续费的情况发生。3.其他收入公司的其他收入，如租赁资产处置收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算与管理。及时足额确认其他收入，确保收入款项及时入账。成本与费用管理1.成本核算租赁资产成本：包括租赁资产的购置成本、运输费、安装调试费等，按照实际发生额计入租赁资产成本，并在租赁期内按照合理的方法进行分摊。融资成本：核算公司为获取租赁业务资金所发生的利息支出、手续费等融资费用，准确计算融资成本率，为公司融资决策提供依据。2.费用管理管理费用：严格控制管理费用支出，明确各项管理费用的开支范围和标准，加强审批管理，确保费用支出合理合规。对于办公费、差旅费、业务招待费等重点费用项目，实行定额控制或比例控制。业务费用：与业务部门密切配合，根据业务开展需要，合理安排业务费用预算，确保业务费用能够有效支持业务拓展。加强业务费用核算与监督，防止浪费和不合理支出。财务费用：准确核算财务费用，严格控制利息支出、汇兑损益等财务费用的发生。优化资金结构，降低融资成本，提高资金使用效益。资产与负债管理1.资产管理租赁资产分类与计价：对租赁资产进行分类管理，按照会计准则确定租赁资产的入账价值，并定期进行清查盘点，确保租赁资产账实相符。租赁资产折旧与减值：按照规定的折旧方法和折旧年限计提租赁资产折旧，定期对租赁资产进行减值测试，如发现租赁资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。租赁资产处置：规范租赁资产处置流程，对闲置、报废或不再符合公司业务需求的租赁资产，按照规定的程序进行处置，确保资产处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。2.负债管理债务融资管理：根据公司业务发展需要和资金状况，合理安排债务融资规模和结构。选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本，防范债务风险。负债风险监控：建立负债风险监测指标体系，对公司负债水平、偿债能力等进行实时监控。及时发现和预警潜在的负债风险，采取有效措施加以防范和化解。利润分配管理1.利润计算按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确计算公司年度净利润。净利润为公司利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益、公司发展和员工福利。优先提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。在满足公司发展需要和法定盈余公积提取要求后，根据股东会议决议进行利润分配。3.利润分配方案公司年度利润分配方案由财务部门根据公司盈利情况和发展规划提出建议，经公司管理层审议后提交股东会议审议通过。利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配金额等具体内容，确保利润分配公平、合理、透明。财务报告与信息披露1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并经会计师事务所审计。2.财务报告报送与披露按时向公司股东、监管机构等报送财务报告，确保相关方及时了解公司财务信息。根据监管要求和公司信息披露制度，在指定媒体或平台上进行财务信息披露，保证信息披露的及时性、准确性和完整性。内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入与成本核算、资产与负债管理、资金审批等各个环节，并明确各环节的控制要点和操作流程。定期对内部控制制度进行评估与完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。内部审计部门应及时发现问题并提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保公司财务活动规范有序。3.外部监督与检查积极配合外部监管机构的监督检查工作，及时提供相关财务资料和信息。对于监管机构提出的意见和建议，认真整改落实，不断提高公司财