巡察健全财务制度

PAGE巡察健全财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务管理制度和流程，规范财务行为。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。7.配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险管理。建立健全财务管理制度和内部控制体系，规范财务行为。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计负责公司会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、准确、完整。负责公司财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化，确保预算的可行性和准确性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制要遵循稳健性原则，合理安排资金，防范财务风险。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司年度经营计划和本部门工作任务，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司领导审批后进行调整。（三）预算执行与监控1.公司各部门要严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门要按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息，定期对收入情况进行分析和总结。3.严格执行合同管理制度，加强对销售合同、劳务合同等的审核和管理，确保合同的合法性、有效性和完整性。4.加强对收款环节的管理，及时催收款项，确保资金及时足额回笼。对逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金、售后服务费等。3.管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究与开发费、排污费、绿化费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。2.实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强部门之间的沟通和协作。3.建立成本费用控制考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。4.加强成本费用分析和预测，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。（三）成本费用核算与管理1.财务部门要按照成本费用核算方法，及时、准确地核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、完整。2.加强对成本费用的管理，建立成本费用台账，记录成本费用的发生情况、归集情况、分配情况等信息，定期对成本费用情况进行分析和总结。3.严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出要进行严格审核，确保支出的合理性、合法性和必要性。4.加强对成本费用的控制，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对货币资金的内部控制。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金要严格按照限额管理，做到日清月结，确保账实相符。银行存款要定期进行核对，及时掌握银行存款余额和收支情况。其他货币资金要按照规定用途使用，定期进行清理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门要定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，要查明原因，采取有效措施加以催收。加强对应收账款的风险评估，对可能发生坏账的应收账款，要及时计提坏账准备。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门要定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，进行账务处理。加强对存货的成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算存货成本，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产要按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置固定资产要签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。财务部门要按照固定资产入账价值的规定，及时、准确地核算固定资产的入账价值。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门要定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。对固定资产折旧政策的变更，要按照规定进行审批，并在财务报表附注中予以披露。3.固定资产处置公司处置固定资产要按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产符合公司利益。处置固定资产要签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。财务部门要按照固定资产处置的规定，及时、准确地核算固定资产处置的损益。（三）无形资产1.无形资产购置公司购置无形资产要按照规定的程序进行审批，并签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门要按照无形资产入账价值的规定，及时、准确地核算无形资产的入账价值。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。财务部门要定期对无形资产摊销进行计算和核对，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置公司处置无形资产要按照规定的程序进行审批，并签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门要按照无形资产处置的规定，及时、准确地核算无形资产处置的损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门要加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。3.定期编制纳税申报表，按时足额缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，积极开展税务筹划工作，降低公司税负。2.结合公司经营业务特点，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况，争取税务机关的支持和指导。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期开展税务风险自查自纠工作，及时发现和解决税务风险问题。3.对重大税务事项要进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家有关规定和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为公司决策提供可靠依据。3.加强对财务报告编制过程的管理，严格审核财务数据，确保财务报告的准确性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析要采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供参考和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务核算和管理流程。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，如资金审批、财务印章管理、票据管理等，防范财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计要独立、客观、公正，发现问题要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对内部审计工作的管理和考核，提高内部审计