消防建筑公司财务制度

PAGE消防建筑公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范消防建筑公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，协调与其他部门的关系。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和晋升管理。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金和银行存款日记账。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账簿登记1.公司采用借贷记账法进行记账。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记各类账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿应定期打印，年度终了后，应将全年账簿装订成册，归档保管。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表应按规定报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保资金来源合法合规。3.财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息。（二）资金预算1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制。2.资金预算应经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理预算调整手续。3.财务部门应加强资金预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告资金预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）资金使用1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。2.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，由出纳人员办理支付手续。3.公司应加强对资金使用的管理，严格控制资金支出，严禁超预算支出和无预算支出。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计。4.公司应定期对资金使用情况进行清查盘点，确保资金账实相符。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.出纳人员应严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全。库存现金应日清月结，不得坐支现金。3.银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。财务印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。如发生资金安全事故，应及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务负责人审核、公司领导审批后，由采购部门统一采购。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，确保采购过程合法合规、公开透明。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧政策应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务部门应按照规定计算固定资产折旧，编制折旧计提表，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。2.固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定程序进行处理。3.固定资产清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批后进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.财务部门应建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置的时间、资产名称、处置方式、处置收入、处置净损益等信息。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算准确合理。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括原材料、人工成本、机械使用费等；间接成本包括制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，设置成本费用明细科目，进行成本费用的核算。3.成本费用核算应及时、准确、完整，定期编制成本费用报表，为公司成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议。（四）成本费用报销1.公司成本费用报销应按照规定的程序进行审批，取得合法有效的原始凭证。2.成本费用报销标准应明确，不得超标准报销。对于超标准报销的部分，应由报销人自行承担。3.财务部门应严格审核成本费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置收入明细科目，进行收入的核算。2.财务部门应加强对收入的管理，及时确认收入，确保收入核算准确无误。3.公司应建立收入台账，详细记录收入的时间、金额、来源、客户等信息。（三）利润核算与分配1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。利润核算应按照国家统一会计制度的规定进行。2.公司净利润按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东（大）会批准。3.财务部门应按照利润分配方案进行利润分配的账务处理，确保利润分配合规、准确。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。3.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理延期缴纳税款手续。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划方案应经公司管理层审核批准后实施。3.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。3.如发生税务纠纷或税务处罚事项，应及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.促进公司经营目标的实现，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，加强会计凭证、账簿、报表等的管理。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：编制财务预算，加强预算执行监控，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标进行分析，及时发现问题，提出改进措施。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价。（四）内部审计与监督1.公司应设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计应重点关注公司财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性等。4.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、准确。2.财务档案应分类装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。3.财务档案应定期归档保管，归档时应办理交接手续，明确保管责任。（三）档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司领导批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、记录