清远市财务制度

PAGE清远市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清远市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于清远市[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规的财务人员。财务人员应定期参加培训和考核，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务风险防控，确保公司财务安全。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策依据。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司/组织的发展战略、经营目标、年度工作计划以及历史数据等编制财务预算。2.编制流程各部门根据职责范围提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等预算指标。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。公司/组织管理层审议通过年度财务预算草案，并下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。3.经公司/组织管理层批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：按照销售商品、提供劳务等合同约定的收款时间和金额确认收入。2.其他业务收入：在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。3.投资收益：根据投资合同或协议约定的收益分配方式和时间确认收入。4.营业外收入：在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.根据收入性质和来源进行分类统计和分析，为公司/组织经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本：包括生产成本、采购成本、研发成本等。2.费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则与方法1.控制原则遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出。实行全员、全过程成本费用控制。2.控制方法制定成本费用标准和定额，作为控制和考核的依据。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。优化业务流程，降低不必要的成本费用。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织规定进行成本费用核算。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用发生情况。3.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用升降原因，提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理坏账。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划。按照规定程序进行固定资产采购，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，准确记录折旧情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织自行研发或外购的无形资产应按照规定进行核算。加强对无形资产知识产权的保护。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。财务部门应建立无形资产摊销台账，记录摊销情况。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据公司/组织资金需求合理安排短期借款。按时偿还借款本息，维护公司/组织良好信用。2.应付账款加强对应付账款的管理，合理安排付款时间。定期与供应商核对账目，确保应付账款准确无误。（二）非流动负债1.长期借款按照规定程序申请长期借款，确保借款用途合理。制定长期借款还款计划，按时足额偿还借款本息。2.其他非流动负债对其他非流动负债进行规范管理，确保负债的真实性和合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织要求定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析发现问题，提出改进措施和建议，促进公司/组织财务管理水平提升。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司/组织内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织年度财务报告进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的