70人企业财务制度

PAGE70人企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的有序开展，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员在涉及财务活动时均需严格遵守。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，避免出现差错。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，如实反映公司财务状况。2.进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.执行国家税收法规，做好税务申报与缴纳工作，合理降低税务成本。5.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。6.参与公司重大经济决策，从财务角度提供专业意见。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供依据。负责资金管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表。负责财务资料的整理和归档。协助财务经理进行财务分析。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.各项资产的计价、折旧方法、无形资产摊销方法等按照国家相关规定和公司实际情况确定，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更，需经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿记录应清晰、准确，定期结账和对账，保证账账相符、账实相符。（三）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行核对，财务经理审核，报公司管理层审批。经审批后的财务报表应加盖公司公章，并及时报送相关部门和外部机构。四、资金管理（一）资金预算1.各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算草案，于每年[具体时间]前报送财务部门。2.财务部门对各部门的资金预算草案进行汇总、审核和调整，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层批准后执行。（二）资金收入管理1.公司所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.销售部门负责销售合同的签订和执行，确保销售收入的及时收回。财务部门应加强与销售部门的沟通与协作，及时掌握销售回款情况，并进行跟踪和督促。3.对于其他收入，相关部门应按照规定及时办理收款手续，并将款项交至财务部门入账。（三）资金支出管理1.公司各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规。支出审批流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字，财务部门审核，报公司管理层审批。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求，否则财务部门有权拒绝报销。3.付款申请应根据合同约定或业务需要，提前提交相关资料，经审核批准后办理付款手续。付款方式应根据实际情况选择合适的方式，确保资金安全和支付效率。4.对于大额资金支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定），应实行集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。（四）库存现金管理1.公司库存现金限额由财务部门根据日常现金支出需要核定，报开户银行批准。库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.库存现金的使用应严格遵守国家现金管理规定，仅限于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星采购等小额支出。（五）银行存款管理1.公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门审核，经公司管理层批准后办理相关手续。2.出纳人员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行处理。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格按照本制度资金管理部分的规定执行。2.应收账款：销售部门应建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况，并定期与客户核对账目。财务部门应加强对应收账款的分析和管理，对逾期账款及时进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并报公司管理层批准后核销。3.存货：公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产的确认标准按照国家相关规定执行。2.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧方法采用[具体折旧方法]，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。各使用部门应负责固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。各相关部门应负责无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.定期对无形资产进行评估，如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提减值准备。无形资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应能够清晰地反映产品或服务的成本构成情况。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，需经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务部门应定期编制成本报表，分析成本变动情况，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。费用管理应严格按照预算控制，确保费用支出合理、合规。2.各部门应严格控制费用支出，不得超预算开支。费用报销应按照本制度资金支出管理部分的规定进行审批和报销。3.财务部门应定期对费用进行分析和监控，及时发现费用异常情况，并采取措施进行调整和控制。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工、公司发展等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司发展所需资金的前提下，合理分配利润，兼顾股东回报和公司积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[具体比例]提取，累计提取额达到公司注册资本的[具体比例]时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案公司年度利润分配方案由财务部门根据当年盈利情况和利润分配原则编制，报公司管理层审核，经公司股东大会审议通过后执行。利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.财务部门应准确核算各项收入和成本费用，按照税收法规的规定计算应纳税额，并按时申报缴纳税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有虚假申报，公司将承担相应的法律责任。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务部门应定期对公司的税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问的意见，确保公司税务处理的合规性。如因税务问题给公司造成损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效益，合理配置资源。5.防范财务风险，确保公司财务稳定。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等财务资料的管理，定期进行内部审计和监督。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（三）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务活动进行定期或不定期审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对于内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订，财务报表应按年度整理归档。2.整理后的财务档案应及时移交档案管理部门，并办理交接手续。档案管理部门应按照档案管理的规定，对财务档案进行妥善保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表等保管期限为[具体年限]。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，到档案管理部门查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换财务档案。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，由档案管理部门安排专人陪同查阅。查阅人员不得将财务档案带离公司。3.借阅财务档案应填写借阅申请表，经部