造价咨询财务制度

PAGE造价咨询财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司及员工的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工及与公司发生经济业务往来的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经纪律。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门审核。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算经管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向管理层报告。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和对预算指标的影响，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，报董事会批准。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。3.财务部门应根据预算考核指标，定期对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果反馈给各部门。4.对预算执行情况优秀的部门和个人，公司应给予奖励；对预算执行不力的部门和个人，公司应进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家相关会计准则和行业标准，确认收入的实现。2.对于已签订的造价咨询合同，应根据合同约定的收款方式和时间，确认收入的实现。3.对于尚未签订合同但已提供服务并取得客户认可的业务，应根据实际完成的工作量和客户确认的金额，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入核算账户，对公司各项收入进行明细核算。2.收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。3.公司应加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入的足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）发票管理1.公司应按照国家税收法律法规的规定，开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.财务部门应建立发票管理制度，对发票的购买储存、开具、保管、缴销等环节进行严格管理。3.发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联和相关发票资料。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、咨询费、培训费、折旧费、摊销费等。2.人员工资包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴补贴等。3.办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、物业管理费等。4.差旅费包括因公出差发生的交通费、住宿费、餐饮费等。5.业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。6.咨询费是指公司因业务需要向外部咨询机构支付的咨询服务费用。7.培训费是指公司为员工培训支付的费用。8.折旧费是指公司固定资产按照规定计提的折旧费用。9.摊销费是指公司无形资产按照规定摊销的费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并向管理层报告。3.对于超过预算的成本费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。审批时应详细说明支出的原因、必要性和合理性，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确记录各项成本费用支出的发生时间、金额、用途等信息，确保成本费用数据的真实性和完整性。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，属于本期的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。3.公司应定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势。成本费用报表应包括成本费用明细表、成本费用分析表等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金的安全和完整。银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额的真实性和准确性。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的款项，应及时通知相关部门进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销时应提供相关证明材料，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。3.存货公司存货主要包括办公用品、低值易耗品等。存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行严格管理。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购的存货符合公司业务需要和质量要求。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。存货保管应妥善保管存货，防止存货损坏、丢失等情况的发生。存货领用应按照规定的程序进行审批，确保存货的领用合理、合规。公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批。审批时应详细说明购置固定资产的原因、必要性和合理性，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置的固定资产价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司应按照国家相关会计准则和行业标准，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧明细表。固定资产折旧明细表应包括固定资产名称、型号、原值、折旧年限、折旧方法、本期折旧额等信息。3.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批。审批时应详细说明处置固定资产的原因、方式和价格，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批。审批时应详细说明取得无形资产的原因、方式和价格，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。无形资产取得应通过购买、自行研发等方式进行，确保取得的无形资产符合公司业务需要和法律规定。2.无形资产摊销公司应按照国家相关会计准则和行业标准，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并编制无形资产摊销明细表。无形资产摊销明细表应包括无形资产名称、原值、摊销年限、摊销方法、本期摊销额等信息。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批。审批时应详细说明处置无形资产的原因、方式和价格，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。申报缴纳税款时，应提供真实、准确、完整的纳税申报资料。3.财务部门应加强对税务申报工作的管理，确保税务申报的及时性和准确性。对于税务申报过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。（二）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审议通过，并报税务机关备案。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应包括税务风险管理目标、税务风险识别方法、税务风险评估标准、税务风险控制措施等内容。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现税务风险隐患，并采取有效措施进行控制。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并制定应对措施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告编制应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审议。财务报告经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析结果应客观、准确、全面，能够反映公司财务状况和经营成果的真实情况。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等内容。2.财务内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。财务内部控制制度应定期进行评估和修订，确保其有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行财务工作，确保财务活动的合规性和准确性。财务部门应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，评估财务内部控制制度的有效性和适应性。对于评价过程中发现的问题，应及时采取措施进行改进。（三）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对公司财务活动和内部控制制度的审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计机构或人员应定期