国开行财务制度

PAGE国开行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国家开发银行（以下简称“国开行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国开行稳健运营，更好地服务国家战略和经济社会发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《金融企业财务规则》等相关法律法规以及国家有关金融政策制定。（三）适用范围本制度适用于国开行及其境内外各级分支机构、全资子公司、控股子公司以及其他纳入财务统一管理的单位。（四）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则：秉持稳健经营理念，合理安排财务收支，防范财务风险。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，实现国有资产保值增值。4.统一性原则：实行统一的财务政策、会计制度和财务管理制度，确保财务信息的准确性和一致性。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.董事会：对国开行的财务战略、重大财务决策等事项进行审议和决策，承担财务管理的最终责任。2.管理层：负责组织实施董事会批准的财务战略和决策，制定具体的财务管理制度和流程，领导财务管理工作。3.财务部门：作为财务管理的职能部门，具体负责财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析与报告等日常财务管理工作。4.其他部门：按照职责分工，协同财务部门做好相关财务管理工作，确保各项业务活动符合财务规定。（二）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策需经董事会审议通过。对于涉及财务战略调整、重大投资、大额资金支出等事项，应进行充分的可行性研究和风险评估，广泛征求意见，确保决策科学合理。（三）财务监督与考核1.内部监督：加强内部审计、风险管理等部门对财务活动的监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.外部监督：主动接受国家审计、财政、银监等监管部门的监督检查，积极配合提供相关财务资料。3.财务考核：建立科学合理的财务考核指标体系，对各部门和分支机构的财务管理工作进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持以战略规划为导向，结合国家宏观经济形势和政策要求，遵循稳健性、完整性、准确性原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，综合考虑上年度预算执行情况、本年度业务发展计划和财务收支预测等因素。3.编制流程：各部门根据职责分工提出预算建议，财务部门汇总审核后编制年度预算草案，经管理层审核后提交董事会审议批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.调整情形：当国家政策重大调整、市场环境发生重大变化、业务发展战略调整等导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报管理层审批，重大预算调整需提交董事会审议。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.根据预算执行情况和预算分析结果，对各部门和分支机构进行预算考核，考核结果作为绩效评价和资源分配的重要依据。四、收入管理（一）利息收入1.按照国家有关利率政策和贷款合同约定，及时足额收取贷款利息。2.加强对贷款利息收入的核算和管理，确保利息收入准确入账，不得截留、挪用。（二）中间业务收入1.积极拓展中间业务，规范中间业务收费行为，按照规定的收费标准和业务流程收取中间业务收入。2.加强对中间业务收入的统计和分析，及时掌握中间业务收入情况，为业务决策提供依据。（三）其他收入管理1.对投资收益、租赁收入、手续费收入等其他收入进行规范管理，确保收入来源合法合规。2.加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失和违规操作。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.业务费用：包括贷款业务费用、中间业务费用、投资业务费用等与业务经营直接相关的费用。2.管理费用：涵盖行政管理部门的办公费、差旅费、会议费等费用。3.财务费用：主要指利息支出、手续费支出、汇兑损益等与资金筹集和运用相关的费用。（二）成本费用控制原则1.坚持成本效益原则，在保障业务正常开展的前提下，合理控制成本费用支出。2.实行全面预算管理，将成本费用纳入预算控制范围，严格按照预算执行。3.加强成本费用的精细化管理，明确成本费用的开支标准和审批流程。（三）成本费用开支标准1.制定各类成本费用的开支标准，如办公费、差旅费、业务招待费等，确保费用支出合理合规。2.对于大额成本费用支出，应进行专项审批，严格控制支出规模。（四）成本费用审批流程1.费用发生部门填写费用报销申请表，注明费用用途、金额等信息，经部门负责人审核签字。2.财务部门对费用报销申请进行合规性审核，审核通过后报管理层审批。3.对于超过一定金额的费用报销，需经董事会或授权管理层集体审议批准。六、资金管理（一）资金筹集1.根据业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集渠道和方式，确保资金来源稳定可靠。2.积极拓展多元化融资渠道，优化债务结构，降低融资成本。（二）资金运用1.按照国家政策和监管要求，合理配置资金，确保资金投向符合国家战略和产业政策导向。2.加强对贷款资金的管理，严格贷款审批流程和贷后管理，确保贷款资金安全。3.优化资金调度，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。（三）资金风险管理1.建立健全资金风险管理制度，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的监测和预警。2.制定风险应对策略，采取有效的风险控制措施，防范资金风险。3.定期开展资金风险压力测试，评估资金风险承受能力，确保资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（二）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等，规范无形资产的确认、计量、摊销等核算工作。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、抵债资产等，确保资产的合理使用和保值增值。（三）资产减值准备管理1.按照国家有关规定和会计准则，合理计提资产减值准备，准确反映资产的实际价值。2.定期对资产减值准备进行评估和调整，确保资产减值准备计提的准确性和合理性。八、负债管理（一）负债规模控制1.根据业务发展需要和风险承受能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债结构的分析和管理，优化负债期限结构和品种结构，降低负债成本。（二）负债风险管理1.建立健全负债风险管理制度，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等负债风险的监测和预警。2.制定风险应对策略，采取有效的风险控制措施，防范负债风险。3.定期开展负债风险压力测试，评估负债风险承受能力，确保负债安全稳定。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映国开行的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强财务报告的审核和分析工作，确保财务报告质量。（二）财务信息披露1.按照国家有关法律法规和监管要求，定期对外披露财务信息，提高财务透明度。2.披露的财务信息应包括主要财务指标、财务状况说明、重大财务事项等内容。3.加强对财务信息披露工作的管理，确保披露信息的合规性和及时性。十、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则和范围。2.制定财务内部控制制度和流程，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、财务核算等各个环节。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度和流程，确保各项财务管理活动规范有序。