钢构厂财务制度

PAGE钢构厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢构厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于钢构厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖钢构厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对钢构厂财务活动和财务关系进行管理，包括与税务、银行等相关部门的沟通协调。5.参与钢构厂重大经济决策和经济合同的签订、审查，对企业的经济活动进行财务监督。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务报表及财务分析报告，为企业决策提供依据。负责财务管理制度的制定、完善和监督执行，确保财务工作符合法律法规和企业要求。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训、考核和工作指导，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责现金和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和钢构厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家会计制度的规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。账簿的登记应做到及时、准确、完整，定期进行结账和对账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映钢构厂的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。报送时间应符合国家有关规定和企业内部要求。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，履行必要的审批程序。债券发行后，应按照约定及时偿还本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金收支进行全面预算管理。各部门应根据年度生产经营计划编制资金预算，经财务部门审核、总经理批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项支出应填写资金使用申请表，注明用途、金额、支付方式等，经相关负责人审批后办理支付手续。3.加强资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。4.严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对资金结算环节的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对资金往来的管理，定期与客户、供应商核对账目余额，确保资金结算准确无误。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全管理。2.现金应及时存入银行账户，不得坐支现金。库存现金应限额存放，确保安全。3.加强对银行账户密码、网上银行密钥等重要信息的管理，定期更换密码，防止信息泄露。4.定期对资金安全进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划清成本费用的界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、产品成本与期间费用、不同产品成本之间的界限。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指钢构生产过程中直接用于产品制造的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事钢构生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。3.制造费用：指为组织和管理钢构生产而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。4.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（三）成本费用核算方法1.采用品种法进行成本核算，以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。2.对于制造费用，按照一定的分配标准分配计入各产品成本。分配标准可根据实际情况选择生产工时、机器工时、直接材料成本等。3.期间费用应在发生时直接计入当期损益，但应按照费用项目进行明细核算。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各产品，明确责任人和控制措施。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用执行情况进行分析和考核。对于成本费用超支的部门和产品，应及时查找原因，采取措施加以控制。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、生产过程、库存管理等环节的控制，减少浪费和损耗。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、总经理批准后列入固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确设备规格、价格、交货时间、售后服务等条款。3.购置固定资产时，应及时办理验收手续。验收合格后，由财务部门根据发票及相关凭证进行账务处理，增加固定资产账面价值。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计算方法可采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。（四）固定资产维修与保养1.建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保设备正常运行。2.固定资产维修费用应根据实际发生额计入相关成本费用科目。对于金额较大的维修费用，应按照固定资产资本化的条件进行处理，增加固定资产账面价值。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经财务部门审核、总经理批准后进行。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，并将清理结果及时上报。七、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购1.各部门根据生产经营需要编制存货采购计划，经财务部门审核、总经理批准后执行。2.存货采购应选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保采购物资的质量和数量。采购物资到货后，应及时办理验收入库手续。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法。原材料、周转材料等存货按照采购成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.在产品、产成品按照生产成本入账，生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。（四）存货发出1.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。发出存货时，应填写出库单，注明发出日期、品种、数量、用途等信息。2.各部门领用存货时，应按照规定的审批程序办理领用手续。财务部门根据出库单进行账务处理，减少存货账面价值。（五）存货盘点1.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与。2.盘点结束后，应编制存货盘点报告，如实反映存货盘点情况。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用，盘亏的存货应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和企业内部财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.审批过程应公正、透明，提高工作效率，确保财务决策科学合理。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，确认其真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，检查其合法性、合规性和准确性，审核通过后签字。总经理根据审批权限进行最终审批，批准后报销人方可到财务部门办理报销手续。2.资金支付审批流程资金使用部门填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关合同、协议等资料。部门负责人对资金使用事项进行审核，签字批准。财务部门对资金支付申请进行审核，检查其资金来源、支付方式、预算执行情况等，审核通过后签字。总经理根据审批权限进行最终审批，对于重大资金支出，应经集体决策后批准。批准后财务部门办理资金支付手续。（三）审批权限1.总经理审批权限：负责审批金额较大的费用支出、重大资金支出、重大投资决策等事项。具体审批金额标准由企业根据实际情况确定。2.财务经理审批权限：负责审核日常费用报销、资金支付申请等事项，对不符合财务制度和审批流程的事项有权拒绝审批。3.部门负责人审批权限：负责审核本部门费用报销和资金使用申请，确保其符合本部门业务需要和预算安排。九、财务监督与审计制度（一）财务监督1.财务部门应加强对企业财务活动的日常监督，定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和分析。2.财务人员有权对违反财务制度和财经纪律的行为进行制止和纠正，并及时向上级领导报告。3.企业应建立健全内部财务监督机制，充分发挥监事会、审计部门等的监督作用，确保财务工作规范有序。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部