国企机关财务制度

PAGE国企机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国企机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国企机关各项工作的顺利开展，维护国有资产的安全与完整，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于国企机关本部及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及各项财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖国企机关所有财务收支活动，全面规范财务行为，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务处理过程和结果应准确无误，数据计算、账目记录等要精确可靠，避免因错误导致财务风险和管理混乱。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持，确保财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的产出，实现国有资产的保值增值。7.内部控制原则：建立健全内部控制体系，加强内部监督和制约，防范财务风险，确保财务活动安全有序运行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置国企机关应设立独立的财务管理部门，负责统一管理机关的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务工作经验和专业素养。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化发展的财务工作要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保各项收支符合规定。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管开展财务分析和预算编制等工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责组织领导财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务事项，对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护国企机关的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度规定，结合国企机关实际情况，制定适合本单位的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。2.会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证填制完毕后，应进行审核，确保记账凭证的准确性和合规性。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账工作，确保会计账簿记录的准确性和完整性。3.会计账簿的启用、登记、更正、结账等应符合国家统一的会计制度规定。财务人员应妥善保管会计账簿，不得随意销毁或丢失。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映国企机关的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应进行审核和分析。财务主管应对财务报告进行全面审核，确保报告数据准确、内容完整、逻辑清晰。同时，应对财务报告进行分析，为领导决策提供有价值的财务信息。3.按照规定的时间和程序向有关部门报送财务报告，并及时向单位内部各部门提供财务信息，以便各部门了解财务状况，合理安排工作。四、资金管理（一）资金筹集1.国企机关应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括国家拨款、银行贷款、发行债券等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保资金筹集合法合规。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道和时间安排。对重大资金筹集事项，应进行可行性研究和风险评估，并报经上级主管部门批准。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合理合规。2.按照预算安排使用资金，严格控制预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监督管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效益。对发现资金使用过程中存在的问题，应及时采取措施进行纠正。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。对票据的购买、领用、注销等环节进行详细登记，确保票据安全。3.建立资金结算风险预警机制，及时发现和防范资金结算过程中的风险。对出现的异常资金结算情况，应及时进行调查和处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户。加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。对银行存款收支情况进行监控，防范资金风险。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回款项，减少坏账损失。对预付款项进行严格审核，确保预付款项的合理性和必要性。加强对预付款项的跟踪管理，及时清理长期挂账的预付款项。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。加强对存货采购的控制，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值真实反映市场情况。（二）固定资产1.固定资产购置根据业务发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划。对重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，并报经上级主管部门批准。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式选择供应商，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行准确核算。设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，对固定资产的报废、出售、转让等处置行为进行规范管理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入进行及时入账，处置净损益按照规定进行会计处理。加强对固定资产处置的监督管理，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产取得对国企机关拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记和核算。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得过程合法合规。对自行研发的无形资产，应按照国家统一的会计制度规定进行资本化或费用化处理。加强对无形资产研发过程的管理，确保研发成果的知识产权归属清晰。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，对无形资产的转让、出售、报废等处置行为进行规范管理。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对无形资产处置收入进行及时入账，处置净损益按照规定进行会计处理。加强对无形资产处置的监督管理，防止国有资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.严格划分成本费用的界限，将应计入本期成本费用的支出与不应计入本期成本费用的支出区分开来，不得混淆成本费用核算。（二）成本费用项目分类1.生产成本：指为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用指为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制标准。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制成本费用开支，确保成本费用不超预算。2.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行批评和处罚。七、预算管理（一）预算编制1.按照国家有关规定和国企机关的发展战略、年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑各部门的业务需求和财务状况。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据业务发展情况进行合理预测，支出预算应按照成本费用控制要求和预算管理规定进行编制。3.加强对预算编制的审核和论证，确保预算编制的科学性和合理性。对重大预算项目，应组织相关部门进行专题研究和论证，广泛征求意见，提高预算编制质量。（二）预算执行1.严格执行预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度要求。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现超预算的情况及时发出预警信号。对预警事项进行深入分析，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算执行目标的实现。（三）预算调整1.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，并提供相关证明材料。2.对预算调整事项进行严格审核，确保调整后的预算符合国企机关的发展战略和实际情况。预算调整经批准后，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核内容包括预算执行情况、预算编制质量、预算调整情况等。考核结果应及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价和奖惩的依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖财务机构设置、财务人员配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理等各个方面。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟