房地产万科财务制度范本

PAGE房地产万科财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万科房地产公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于万科房地产公司及其下属各分公司、子公司、项目公司以及所有涉及公司财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒财务信息。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入确认、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务数据应及时记录、整理和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出准确决策。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确，避免推诿扯皮。6.成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益关系，力求以最小的投入获取最大的收益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行情况。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.参与公司投资项目的可行性研究和财务分析，为投资决策提供财务支持。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用控制目标和措施，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.定期对公司财务状况进行分析和评价，为管理层提供财务决策建议，协助公司制定发展战略。8.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务外部环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，及时调整预算偏差。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和高效使用。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和风险评估报告。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责公司成本费用核算和控制，审核各项费用支出，确保费用支出合理合规。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。负责与银行等金融机构的沟通与协调，办理相关资金业务。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合房地产行业特点，制定适合公司实际情况的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照相关规定进行审批和披露。2.对于会计估计，公司根据以往经验和当前实际情况，合理估计各项资产减值准备、折旧摊销年限、收入确认时间等，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。会计估计变更时，应充分说明变更原因及其对财务报表的影响。（二）会计科目设置与使用1.公司按照会计准则和财务管理制度要求，设置统一的会计科目体系，涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。2.会计科目使用应严格按照规定的核算内容和方法进行，确保会计信息的一致性和可比性。严禁随意增设、合并或变更会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照会计准则规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整、清晰。2.财务报表编制过程中，应进行严格的审核和校验，确保报表数据的真实性和准确性。报表编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等各类财务文件。会计档案应按照国家有关规定进行分类、整理、装订和保管。2.会计档案保管期限根据国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。在保管期限内，会计档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资合法合规。债权融资应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.公司制定资金筹集计划，明确资金用途、筹集时间、金额等要素，并报公司管理层审批。资金筹集过程中，应及时与金融机构沟通协调，确保资金按时足额到位。（二）资金预算1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体资金状况，编制年度资金预算草案，经公司管理层审批后下达执行。3.资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）资金使用1.公司资金使用应遵循审批制度，所有资金支出必须经过授权审批，明确审批流程和审批权限。2.资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、融资费用支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批；项目投资支出应经过项目可行性研究、投资决策等程序审批；融资费用支出应根据融资合同约定进行支付。3.公司加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的管理。2.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金收付安全。银行存款管理应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任和使用审批程序，防止印章和票据被盗用、冒用。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个成本核算对象和受益期间，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目分类1.房地产开发成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.期间费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和项目，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。3.优化成本费用支出结构，合理控制各项成本费用支出水平。在项目开发过程中，通过优化规划设计、招标采购、施工管理等环节，降低开发成本。加强费用审批管理，严格控制不必要的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对公司成本费用进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动原因和存在的问题，为成本费用控制提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和人员积极参与成本费用控制工作。六、收入与利润管理制度（一）收入确认原则1.公司按照会计准则规定的收入确认原则进行收入核算。房地产销售收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于其他业务收入，如租金收入、物业管理收入等，按照相应的收入确认原则进行核算。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司各项收入。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的完整性和准确性。2.加强对销售合同的管理，销售合同应明确销售价格、付款方式、交房时间等条款，确保合同的合法性和有效性。财务部门应参与销售合同的审核，对合同中的财务条款进行把关，防范财务风险。3.定期对公司收入情况进行分析，分析收入变动原因和趋势，为公司经营决策提供支持。（三）利润分配管理1.公司按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和方式。2.公司在进行利润分配前，应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，任意盈余公积由公司股东大会决定提取比例。3.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。七、税务管理制度（一）税务管理职责1.公司设立税务管理岗位，负责税务管理工作。税务管理人员应熟悉国家税收法律法规和政策，及时了解税收政策变化，为公司提供税务咨询和建议。2.负责公司税务申报、缴纳、汇算清缴等工作，确保公司依法纳税，避免税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下开展税务筹划工作，通过合理安排经营活动、优化业务流程等方式，降低公司税负。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策执行情况和税务征管要求，争取有利的税收政策支持。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。对公司重大经营决策、业务活动进行税务风险评估，制定风险应对措施。2.加强对税务风险的监控，及时发现和处理潜在的税务风险。如发生税务争议，应积极与税务机关沟通协商，依法维护公司合法权益。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，优化资源配置。4.规范公司财务行为，加强财务管理和监督。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和人员职责权限，相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确公司财务活动的操作规范和审批程序。2.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质和业务能力。3.定期对公司财务内部控制制度进行评价和审计，及时发现和纠正内部控制缺陷。4.利用信息化手段加强财务管理和内部控制，提高财务工作效率和准确性。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。2.内部审计工作应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计过程中应收集充分、适当的审计证据，形成审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议。3.公司管理层应重视内部审计工作，及时对内部审计报告进行批示，督促相关部门落实整改措施。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.公司按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见。2.积极配合外部审计机构开展工作，提供必要的财务资料和信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。2.公司