儿童中心财务制度

PAGE儿童中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范儿童中心的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障儿童中心的资金安全，提高资金使用效益，为儿童中心的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于儿童中心及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映儿童中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖儿童中心所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务工作流程规范，财务报表编制、会计凭证填制等符合相关标准。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行儿童中心的财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与儿童中心的预算编制、执行和控制。5.负责税务申报与缴纳，处理相关税务事宜。6.配合内外部审计、检查等工作。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务主管全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。审核财务报表和重要财务文件，为管理层提供决策支持。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照会计准则进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务主管进行财务分析，提供相关数据支持。管理会计档案，保证档案资料的完整和安全。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称。2.熟悉国家财务法规和儿童中心财务制度，遵守职业道德。3.具备良好的沟通能力和团队协作精神，能够承受一定的工作压力。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据儿童中心的发展规划和年度工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应充分考虑儿童中心的业务拓展、捐赠收入、政府补助等因素，合理预计收入金额。3.支出预算应按照费用性质分类编制，包括人员费用、业务费用、行政费用等，详细列出各项费用的预算金额和用途。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合儿童中心的整体战略目标和财务状况，编制年度预算草案。5.年度预算草案提交儿童中心管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月/每季度）对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和调整建议。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报，经批准后执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、儿童中心业务发展需要等原因，导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后提交管理层审批。3.管理层根据实际情况进行审批，批准后的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策参考。2.分析报告应包括预算执行结果、差异原因分析、改进措施建议等内容。3.儿童中心建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四资金管理（一）资金筹集1.儿童中心的资金来源主要包括政府补助、社会捐赠、服务收费等。2.积极拓展资金筹集渠道，加强与政府部门、社会组织、企业等的沟通与合作，争取更多的资金支持。3.规范捐赠管理，建立健全捐赠接收、登记、使用和反馈制度，确保捐赠资金的安全和合理使用。（二）资金使用1.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。2.资金支出应按照规定的审批流程进行，经授权审批后方可支付。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和审计，防止资金浪费和滥用。（三）资金审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出真实、合理、符合部门预算。财务主管审核票据的合法性、合规性和金额准确性，审核通过后签字。中心负责人审批，批准后交由出纳办理付款手续。2.重大资金支出项目负责人提交项目资金申请报告，详细说明项目背景、目标、预算、实施计划等。财务部门进行财务审核，评估项目资金需求的合理性和资金使用效益。组织相关部门和专家进行项目可行性论证，形成论证报告。中心管理层根据论证报告和财务审核意见进行审批，批准后安排资金拨付。（四）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管现金。3.收取现金时，应开具收款收据，并及时登记入账。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，经审批后予以支付。4.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（五）银行存款管理1.按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。4.及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，发现问题及时处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指儿童中心在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如教学用品、办公用品等。2.建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用、盘点等流程。3.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。4.定期对存货进行盘点，及时清理积压、变质存货，确保存货账实相符。5.存货发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法计价，计入相关成本费用。（三）无形资产（知识产权等）管理1.对于儿童中心拥有的无形资产，如商标、著作权、专利等，应进行登记和管理。2.加强无形资产的保护意识，防止无形资产的泄露和侵权。3.定期评估无形资产的价值，如有必要，及时进行无形资产的摊销和减值处理。4.无形资产的转让、许可使用等应按照规定的程序进行审批，确保资产权益得到保障。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务费用：如教学活动费用、培训费用、活动策划费用等。3.行政费用：办公费、差旅费、水电费、通讯费等。4.其他费用：如固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.对于直接成本，如教学活动费用，应直接计入相关项目成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各项目成本。3.定期对成本费用进行核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的监督检查，及时发现和纠正不合理的支出行为。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映儿童中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务主管审核、中心负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析工作，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示儿童中心财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，确保财务工作的规范运行。3.加强对财务印鉴、票据、密码等重要物品和信息的管理，防止丢失和泄露。4.定期对内部控制制度的