熟悉掌握财务制度

PAGE熟悉掌握财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理应及时，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，合理计算各期损益。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本。4.进行财务分析，为公司决策提供依据和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。7.管理公司固定资产和流动资产，确保资产安全。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，完成各项财务工作任务。审核重要财务报表和报告，向管理层提供财务分析和决策支持。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度敬业爱岗，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习更新知识。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容真实、完整、合法。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务摘要、会计科目、金额等。3.凭证编号应连续，不得跳号、重号。4.凭证附件应齐全，与凭证内容相符，经相关人员签字或盖章后作为记账依据。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿启用时应填写“账簿启用表”，注明账簿名称、编号、启用日期、记账人员等信息。3.记账应及时、准确，按照规定的记账方法和会计科目进行登记。4.定期结账，核对账目，确保账账相符、账证相符。（三）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应按照国家统一的会计制度编制。2.报表编制应真实、准确、完整，数据来源可靠，计算方法正确。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。4.定期对财务报表进行分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供参考。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金支付应严格按照审批后的用途和金额进行，确保资金安全。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和对账，及时发现和解决资金管理中存在的问题。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。3.加强对现金收支的审核，确保现金收付合法、合规。4.定期对现金进行盘点，发现问题及时处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行存款日记账应逐笔登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.加强对银行账户的管理，定期清理账户，防范银行账户风险。4.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.预算编制应结合公司战略目标和年度经营计划，充分考虑市场环境、历史数据等因素。3.各部门应按照公司统一要求，编制本部门预算草案，经审核汇总后形成公司年度预算草案。4.预算草案应提交公司管理层审议通过后执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整，确保预算的严肃性。4.加强对预算执行情况的考核，将考核结果与部门和员工绩效挂钩。（三）预算调整1.当市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出申请，经审核批准后执行。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本数据准确、可靠。3.定期进行成本分析，揭示成本变动原因，寻求降低成本的途径。（二）费用控制1.建立费用审批制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。4.定期对费用支出情况进行分析和总结，提出改进措施。（三）成本费用考核1.制定成本费用考核指标和办法，对各部门成本费用控制情况进行考核。2.考核结果应与部门和员工绩效挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。七、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的标准和分类，建立固定资产台账。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全、完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置合法、合规。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款催收。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施清理逾期账款。对应收账款坏账损失的确认和处理应符合规定。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。3.对税务风险进行监控和预警，确保公司税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算流程、资金管理、预算管理、资产管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，确保财务活动有序进行。（二）内部控制执行与监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.定期对内部控制进行自我评价，发现问题及时整改。3.对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进公司财务管理规范。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供相关资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的问题和建议，及时进行整改和落实。（