姚姐财务制度

PAGE姚姐财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划，确保公司财务目标的实现。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用控制、税务筹划和财务风险管理，降低公司运营成本，防范财务风险。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全完整。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合公司内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织制定和完善公司财务管理制度、财务流程和内部控制制度，防范财务风险。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司成本费用控制、税务筹划和财务风险管理，降低公司运营成本，防范财务风险。负责公司财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。配合公司内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。负责编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时向管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责公司成本费用核算和管理，定期进行成本分析，提出成本控制建议。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。负责办理公司员工工资发放、费用报销等资金支付业务。协助会计做好财务核算和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算1.公司财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。2.销售部门应及时将销售合同、销售发票等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算。3.财务部门应定期核对收入数据，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.严格执行销售发票管理制度，确保发票开具的真实性、准确性和合法性。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行清查和催收，确保公司资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用核算方法1.公司根据不同的业务类型和成本费用项目，采用相应的成本费用核算方法。2.生产成本核算采用品种法、分批法或分步法等方法。3.期间费用核算按照费用的性质和用途，分别计入管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。4.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产的计价：固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产的折旧：公司采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。4.固定资产的清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产的处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）流动资产1.货币资金管理：公司加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款管理：公司加强应收账款管理，定期对应收账款进行清查和催收，确保公司资金及时回笼。3.存货管理：公司加强存货管理，建立存货管理制度，定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。七、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的成本合理、风险可控。3.公司应按照规定的程序进行资金筹集，确保资金筹集的合规性。（二）资金运用1.公司应合理安排资金运用，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。2.资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，提高资金使用效率。3.公司应加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金结算1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应遵循及时、准确、安全的原则，确保资金结算的顺利进行。3.公司应加强资金结算管理，防范资金结算风险。八、税务管理（一）税务登记公司自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（二）纳税申报公司按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。（三）税务筹划公司合理进行税务筹划，降低公司税负，但不得违反国家税收法律法规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，及时向公司管理层和投资者披露。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势和原因。3.财务分析应提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。2.内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。3.公司应定期对内部控制制度进行评估和完