清理小金库财务制度

PAGE清理小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，维护公司资产安全，根据国家法律法规及相关行业标准，特制定本清理小金库财务制度。本制度旨在杜绝公司内部设立小金库的行为，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司正常运营和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，确保财务数据的完整性和全面性。4.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受公司内部监督和外部审计。二、小金库定义及表现形式（一）定义小金库是指违反法律法规及公司财务制度规定，侵占、截留、隐匿各种收入，或以虚列支出、资金返还等方式套取资金，未纳入本公司法定财务账内或未纳入财务部门统一管理，私存私放的各类资金。（二）表现形式1.隐匿收入设立小金库将公司主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等不入账，直接存入小金库。例如，销售产品或提供服务收取的款项，未开具正规发票，不在公司财务账上记录，而是存入特定账户。截留下属单位上缴的利润、管理费等收入，挪作他用。2.虚列支出设立小金库通过虚构业务、虚开发票等手段，虚列成本费用，套取资金存入小金库。如编造虚假的采购合同，开具虚假发票，将款项支付给关联方或虚构的供应商，再将资金转回小金库。利用虚假的会议费、差旅费、业务招待费等名义报销，套取现金形成小金库。3.转移资产设立小金库将公司的资产，如固定资产、无形资产等低价转让给关联方或其他单位，然后从受让方获取资金存入小金库。将公司的资金以借款、投资等名义转移到其他账户，形成体外循环资金，用于设立小金库。4.其他形式设立小金库利用公司的银行账户进行违规操作，如出租出借账户获取利益存入小金库。通过收取回扣、手续费、佣金等不入账，形成小金库资金来源。三、清理小金库的工作要求（一）组织领导公司成立清理小金库工作领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责全面领导和组织实施清理小金库工作，协调解决工作中出现的问题。（二）工作步骤1.动员部署阶段召开公司清理小金库工作动员大会，传达国家法律法规和上级有关要求，明确清理工作的目的、范围、步骤和要求。组织公司全体员工学习清理小金库相关政策法规和财务制度，提高员工对清理工作的认识和重视程度。2.自查自纠阶段各部门按照本制度要求，对本部门财务管理情况进行全面自查，重点检查是否存在小金库问题。各部门应如实填写自查自纠报告，详细说明自查情况，包括是否发现小金库、小金库的表现形式、涉及金额、资金来源及去向等，并提交相关证据材料。自查自纠工作应在规定时间内完成，确保自查结果真实、准确、完整。3.重点检查阶段公司清理小金库工作领导小组对各部门自查自纠情况进行重点检查，对自查不认真、走过场的部门进行重点复查。检查方式包括查阅财务账目、凭证、报表，核对银行账户，调查相关人员等，确保检查工作深入细致，不留死角。对于检查中发现的小金库问题线索，应进行深入调查核实，查明事实真相，分清责任。4.整改落实阶段根据自查自纠和重点检查结果，对发现的小金库问题进行分类整理，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。对于涉及违规违纪的行为，按照国家法律法规和公司相关规定严肃处理，追究相关人员责任。针对清理工作中发现的财务管理漏洞和薄弱环节，及时完善财务制度，加强内部控制，防止类似问题再次发生。（三）工作纪律1.各部门和全体员工应积极配合清理小金库工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒、虚报或拒绝提供。2.对在清理工作中发现的问题，应及时整改，不得拖延或敷衍了事；对拒不整改或整改不力的部门和个人，将严肃追究责任。3..参与清理工作的人员应严格遵守工作纪律，保守工作秘密，不得泄露清理工作中涉及的商业秘密和个人隐私。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时足额入账，严禁截留、隐匿、转移收入。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入分类准确、记录完整。3.销售产品或提供服务应按照合同约定及时开具发票，收取款项，并进行相应的账务处理。4.对于其他收入，如租金收入、利息收入、捐赠收入等，应及时入账，并提供相关证明文件。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，确保支出合理、合规。2.支出审批应按照公司规定的流程进行，明确审批权限和审批责任。3.所有支出应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等，并按照财务制度规定进行审核、报销。4.严禁以任何形式虚列支出、套取资金，不得将支出用于设立小金库或其他违规用途。5.对于大额支出或重大项目支出，应进行专项审计和跟踪管理，确保资金使用效益。五、财务核算与监督（一）财务核算1.公司应按照国家统一会计准则和财务制度进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。2.财务部门应建立健全财务账簿，规范会计凭证的编制、审核和保管，定期进行财务报表的编制和报送。3.财务核算应做到日清月结，及时记录各项经济业务，不得拖延或积压。4.加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和准确性。（二）财务监督1.公司应建立健全财务监督机制，加强内部审计和监督检查工作。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动进行审计，重点检查是否存在小金库问题及其他违规行为。4.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。5.鼓励员工对公司财务活动进行监督，对发现的违规行为及时向公司领导或相关部门报告，公司将对举报人给予保护和奖励。六、责任追究（一）对设立小金库行为的责任认定1.凡违反本制度规定设立小金库的部门和个人，均应承担相应责任。2.对于直接负责设立小金库的人员，应认定为主要责任人；对于参与设立小金库或为设立小金库提供便利条件的其他人员，应认定为次要责任人。（二）责任追究方式1.对于设立小金库的主要责任人，视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。2.对于设立小金库次要责任人，视情节轻重，给予警告、记过、记大过等行政处分；造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。3.对设立小金库的部门，视情节轻重，给予通报批评、扣减部门绩效奖金、取消年度评优资格等处罚；对因设立小金库导致公司财务状况恶化或造成其他严重后果的部门，应追究部门负责人的领导责任。（三）责任追究程序1.由公司清理小金库工作领导小组根据检查结果提出责任追究建议，报公司总经