一般纳税人财务制度

PAGE一般纳税人财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员在涉及财务活动时的行为规范和操作指引。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。4.准确性原则：财务核算准确无误，确保财务报表和财务数据的可靠性。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理计算各期损益。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，对资产、负债、收入、费用等进行合理估计和确认。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为公司经营决策提供财务支持。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况，确保公司预算目标的实现。3.建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，保障公司资金安全。4.负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。5.组织公司财务审计工作，配合外部审计机构进行年度审计和专项审计，确保公司财务工作合法合规。6.负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。7.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（二）会计岗位职责1.按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。2.负责财务报表的编制和报送，包括月度、季度、年度财务报表，以及税务报表等，确保报表数据真实、完整、及时。3.负责公司成本核算和费用控制工作，制定成本核算方法和费用标准，定期进行成本分析和费用分析，为公司成本控制和经营决策提供依据。4.负责公司固定资产和无形资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责公司税务申报和缴纳工作，熟悉国家税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。7.协助财务负责人完成其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付和管理工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，确保资金安全。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。3.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定办理票据业务，确保票据安全。4.负责公司资金的收支平衡和资金调度工作，合理安排资金，提高资金使用效率。5.协助会计完成其他财务工作任务，如工资发放、费用报销等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一的会计制度规定，真实、完整、准确、清晰。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应当经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.记账凭证应当按照规定的格式和内容填写，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，确保记账凭证的准确性和完整性。3.记账凭证应当由会计人员填制，并经审核无误后加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人（会计主管人员）印章或者签字。（四）账簿登记1.公司应当按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿应当根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿记录应当清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。（五）财务报表编制1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，一切从实际出发，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算编制流程1.下达目标：公司根据战略规划和年度经营计划，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。2.编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报公司财务部。3.审查平衡：财务部对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题，及时与各部门沟通协调，提出修改意见。4.审议批准：财务部将审查平衡后的预算草案提交公司管理层审议批准。5.下达执行：公司管理层批准后的预算，由财务部下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应当严格执行公司下达的预算，确保预算目标的实现。2.财务部应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的目标与公司战略目标和年度经营计划相一致。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响，并提交相关证明材料。3.财务部对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。审核通过后，提交公司管理层审批。4.公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.财务部应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供依据。2.公司应当建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.公司可以通过股权融资、债权融资等方式筹集资金，筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策规定。3.公司筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.公司应当按照国家法律法规和财务制度规定，合理使用资金，确保资金使用的合法性和合规性。2.公司资金使用应当遵循“专款专用、量入为出、效益优先”的原则，提高资金使用效率。3.公司应当建立资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用的安全性和可控性。（三）资金审批流程1.申请：资金使用部门或个人根据业务需要填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等内容，并提交相关证明材料。2.审核：资金使用申请表提交至财务部，财务部对申请内容和证明材料进行审核，审核通过后提交财务负责人审批。3.审批：财务负责人根据公司资金管理制度和审批权限，对资金使用申请进行审批。审批通过后，资金使用申请表提交至公司管理层审批。4.支付：公司管理层批准后的资金使用申请，由财务部按照规定的支付方式进行支付。（四）资金风险管理1.公司应当建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。2.公司应当加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.公司应当加强对资金投资的管理，严格控制投资风险，确保投资收益的实现。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各期成本费用。2.成本费用核算应当遵循相关性、可靠性、及时性、配比性等原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用核算方法1.公司根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应当按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算的规范性和一致性。（三）成本费用控制措施1.公司应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并组织实施。3.财务部应当定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保成本费用控制目标的实现。（四）费用报销制度1.公司应当建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等内容，确保费用报销的合法性和合规性。2.费用报销应当按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可报销。3.费用报销凭证应当真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.公司应当建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，确保税务筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应当建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险，采取有效措施防范和化解税务风险。2.公司应当加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税务政策法规变化，确保公司税务工作合法合规。（四）税务档案管理1.公司应当建立税务档案管理制度，对税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料进行整理、归档和保管。2.税务档案应当妥善保管，确保税务档案的安全和完整。八、财务审计制度（一）内部审计1.公司应当建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应当遵循独立性、客观性、公正性等原则，确保内部审计工作的有效性和权威性。3.内部审计机构应当配备专业的审计人员，定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员业务素质和工作能力。（二）外部审计1.公司应当按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应当具备相应的资质和信誉，公司应当与外部审计机构签订审计业务约定书，明确双方权利义务。3.公司应当积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。（三）审计结果处理1.内部审计和外部审计结束后，审计机构应当出具审计报告，提出审计意见和建议。2.公司应当对审计报告提出的问题进行认真分析和研究，制定整改措施，并及时整改落实。3.公司应当将审计结果和整改情况向公司管理层汇报，并在公司内部进行通报，接受全体员工的监督。九、财务档案管理制度（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务文件、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应当按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。3.会计账簿应当按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应当将全年账簿打印成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、账簿名称等内容，并由记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）在封面上签名或者盖章。（三）档案保管1.财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全、防火、防潮、防虫、防盗等。2.财务档案应当按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。销毁时，应当由档案管理部门和财