清运公司财务制度及流程

PAGE清运公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范清运公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[清运公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务资料的整理归档。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。负责公司财务档案的整理、保管和移交。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制。负责公司资金安全，定期进行现金盘点和银行存款余额核对。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、借贷方科目、金额等。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资合法合规。公司应建立健全融资管理制度，规范融资流程，防范融资风险。2.资金使用公司资金使用应遵循“合理、节约、高效”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展。资金使用应严格按照公司财务预算和资金审批制度进行，未经批准不得擅自挪用资金。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期进行资金清查和盘点，确保资金安全。3.资金审批公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金支出应按照审批流程进行，由经办人填写资金支出申请单，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理支付手续。对于重大资金支出，应经公司总经理或董事会审批。4.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行监管要求开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户应定期进行核对和清理，确保账户资金安全。公司应加强对银行账户印鉴、密码等的管理，防止资金被盗用。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用真实、准确、完整。2.成本费用项目公司成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本包括清运业务成本、车辆购置及运营成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。清运业务成本包括人工成本、燃料费、车辆维修费、垃圾处置费等。车辆购置及运营成本包括车辆购置成本、保险费、年检费、折旧费等。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用包括市场推广费、客户服务费等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用。制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。加强对成本费用的监督和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。出售固定资产应进行评估，确定合理的出售价格。报废、毁损固定资产应进行鉴定，查明原因，办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、应收账款管理制度1.应收账款管理原则公司应加强应收账款管理，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。应收账款管理应遵循“谁经办、谁负责”的原则，明确责任人和责任部门。2.应收账款核算与监控公司对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。建立应收账款预警机制，对可能出现坏账的应收账款及时发出预警信号。3.应收账款催收应收账款经办部门应在规定的期限内负责催收应收账款，及时与客户沟通，了解客户付款情况。对于逾期应收账款，应采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠或恶意拖欠的客户，应通过法律途径维护公司合法权益。4.坏账处理公司按照国家统一会计制度规定的坏账准备计提方法计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。坏账损失处理应按照公司规定的程序进行审批，确保坏账损失处理合法合规。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。税务申报应准确、完整，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款，不得逾期申报和拖欠税款。2.税务核算与缴纳公司按照国家税收法律法规规定进行税务核算，正确计算应纳税额。及时缴纳各项税款，确保税务合规。对于税收优惠政策，应及时申请享受。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。九、财务预算管理制度1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、政策变化等因素。2.预算编制方法公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，以零为基础编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。3.预算编制流程公司财务预算编制一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，提出本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达年度财务预算指标，各部门按照预算指标组织实施。4.预算执行与控制公司各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和分析，查找原因，采取有效措施进行纠正。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等重大因素影响，导致预算无法执行或预算执行偏差较大时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行审批，经公司管理层批准后实施。十、财务分析与报告制度1.财务分析内容公司定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。经营成果分析主要包括收入、成本、利润等指标分析，以及盈利能力分析、发展能力分析等。现金流量分析主要包括现金流入、流出情况分析，以及现金创造能力分析等。2.财务分析方法公司采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。比较分析法是指将公司实际财务数据与预算数据、同行业数据等进行比较，分析差异原因。比率分析法是指计算各项财务比率，分析公司财务状况和经营成果。趋势分析法是指对公司连续若干期的财务数据进行分析，了解公司财务状况和经营成果的变化趋势。3.财务分析报告编制财务分析报告应定期编制，内容包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力支持。财务分析报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后印发。十一、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务活动经过适当审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十二、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和归档，确保财务档案完整、有序。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订成册，财务报表应按年度整理归档。税务资料、银行对账单等应定期整理归档，合同协议、财务文件等应分类整理归档。3.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全