美发店面财务制度

PAGE美发店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范美发店面的财务行为，加强财务管理，确保店面财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障店面的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[美发店面名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映店面的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为店面决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现店面经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店面的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员职责分工财务主管全面负责店面的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务报告，为店面管理层提供财务分析和决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务税务事宜。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务清查，确保账实相符。协助财务主管编制财务预算和成本控制方案，参与店面的财务决策。出纳人员负责现金收付、银行结算和票据管理，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度和银行结算制度，审核报销凭证和付款凭证，办理款项收付业务。协助会计人员编制资金报表，定期盘点库存现金，核对银行存款余额。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和美发店面的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、摘要简明、金额准确。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务主管审核后报店面管理层和相关部门。四、收入管理制度1.收入范围美发店面的收入主要包括理发、染发、烫发、美容护理、产品销售等业务收入。2.收入确认原则理发、染发、烫发、美容护理等服务收入，在服务完成并经顾客确认后确认收入。产品销售收入，在产品发出并取得顾客签收单后确认收入。3.收款方式现金收款：顾客以现金支付服务费用或产品价款时，出纳人员应开具收款收据，并在收款收据上加盖财务专用章。收款收据应一式三联，一联交顾客，一联留存记账，一联交会计记账。银行转账收款：顾客通过银行转账支付服务费用或产品价款时，出纳人员应及时查询银行到账情况，并在确认款项到账后开具收款收据。同时，应将银行转账记录打印出来作为收款凭证附件。信用卡收款：顾客使用信用卡支付服务费用或产品价款时，出纳人员应按照银行规定的操作流程进行刷卡收款，并取得银行出具的交易凭证。交易凭证应作为收款凭证附件。4.收入核算与管理会计人员应按照收入确认原则及时确认收入，并进行明细核算。每月末，应将各项收入进行汇总，编制收入报表，报财务主管审核。财务主管应定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性、准确性和完整性，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理制度1.成本费用范围美发店面的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、房租、水电费、设备折旧费、物料消耗、营销费用、管理费用等。2.成本费用核算原则原材料成本：按照实际采购成本核算，采用加权平均法计算发出原材料成本。人工成本：按照实际发生的工资、奖金、福利等费用核算。房租、水电费、设备折旧费等：按照权责发生制原则进行核算，按月计提或分摊。物料消耗：按照实际领用数量和单价核算。营销费用：包括广告宣传费、促销活动费等，按照实际发生额核算。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等，按照实际发生额核算。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。同时，加强原材料库存管理，定期盘点，减少库存积压和浪费。优化人员配置，提高工作效率，合理控制人工成本。加强员工培训，提高员工业务水平和服务质量，但要避免不必要的培训浪费。加强费用审批管理，严格执行费用报销制度。各项费用报销应按照规定的审批流程进行，经相关负责人审批后报销。对于大额费用支出，应实行集体决策制度。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对控制不力的进行处罚。六、资产管理制度1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账款相符。出纳人员应每日编制现金日报表，报财务主管审核。银行存款管理加强银行存款账户管理，按照规定开设银行账户，并定期核对银行存款余额。银行存款收支应及时登记入账，每月末编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款应查明原因，采取有效措施加以解决。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务主管审批。存货管理制定存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期盘点存货，确保账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，对存货盘盈、盘亏和毁损应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置根据店面经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经店面管理层批准后实施。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时入账。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经店面管理层批准后实施。处置固定资产应取得合法有效的凭证，并及时进行账务处理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。七、负债管理制度1.流动负债应付账款管理建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、支付情况。定期对应付账款进行核对和清理，确保账款支付及时、准确。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务主管审批。应付职工薪酬管理按照国家规定的工资、奖金、福利等标准计算应付职工薪酬，并及时发放给职工。每月末，应编制应付职工薪酬报表，报财务主管审核。应交税费管理按照国家税收法规的规定，及时计算、申报和缴纳各项税费。建立应交税费台账，定期核对税费缴纳情况，确保税费缴纳合规、足额。2.非流动负债美发店面如有非流动负债，应按照相关合同和协议的约定进行管理。非流动负债的借款、还款等事项应按照规定的审批程序进行，经店面管理层批准后实施。同时，应定期对非流动负债的余额和利息支付情况进行核对和分析，确保债务管理规范、风险可控。八、财务预算管理制度1.预算编制原则以店面战略目标为导向，结合店面实际经营情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。预算编制应具有前瞻性和可行性，充分考虑市场变化和经营风险。实行全员参与，分级编制，层层汇总的原则，确保预算编制的科学性和民主性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据店面战略目标和经营计划，下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算草案的合理性和可行性。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通协调，提出修改意见。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制店面年度财务预算草案。预算草案审批：店面年度财务预算草案报店面管理层审批。管理层根据店面战略目标和经营情况，对预算草案进行审议，提出修改意见。经修改后的预算草案报管理层批准后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门应定期编制预算执行情况报告，报店面管理层和相关部门。加强预算控制，严格执行预算审批制度。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批，经批准后方可支出。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的审批程序进行，经店面管理层批准后实施。九、财务分析与报告制度1.财务分析定期对店面的财务状况和经营成果进行分析，为店面管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等分析方法，对财务数据进行深入分析。通过分析，找出店面经营中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。每月编制财务分析报告，报店面管理层和相关部门。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为店面决策提供有力依据。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础以及重要会计政策和会计估计的说明等事项。十、财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进店面经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖店面财务活动的全过程，对各项财务业务和关键环节进行有效控制。重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务业务和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，明确各岗位的权限和相互制约关系，形成有效的制衡机制。适应性原则：根据店面经营环境和管理要求的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。3.内部控制措施岗位分离：明确财务各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。各项财务业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。会计系统控制：严格按照国家统一会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和外部审计，保证会计系统的有效运行。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期盘点清查，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，如安装监控设备、设置保险柜等。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预